Väčšina hotovostných vyrovnaní podnikov sa uskutočňuje na úkor peňazí prijatých od banky šekom na konkrétne účely. Šekové knižky patria k prísnym formám hlásenia a potrebujú špeciálne účtovníctvo, registráciu a ukladanie.
Inštrukcie
Krok 1
Po prijatí šekovej knižky v banke ihneď zadajte na každom liste názov spoločnosti a číslo bežného účtu, alebo opečiatkujte pečiatku svojej organizácie, ak obsahuje uvedené podrobnosti.
Krok 2
Stanovte ocenenie podmieneného šeku, napríklad na 1 rubľ za 1 formulár v poradí podľa účtovnej politiky. Zaznamenajte prijatú šekovú knižku na ťarchu podsúvahového účtu 006 „Formy prísneho vykazovania“v cene 25 alebo 50 rubľov, v závislosti od počtu listov v knihe. Zaregistrujte túto operáciu do účtovného výkazu.
Krok 3
Odmena banky za vystavenie šekovej knižky sa zohľadňuje ako súčasť prevádzkových, neprevádzkových alebo iných výdavkov, preto robte zápisy na ťarchu účtu 91 „Ostatné príjmy a výdavky“z kreditu účtu 51 „Bežný účet“pre výška provízie, ak je odpísaná z bežného účtu pamätným príkazom, alebo účet 71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“, ak je vyplatená v hotovosti prostredníctvom pokladne. Ak chcete zohľadniť náklady na šekovú knižku pri vzájomnom zúčtovaní s bankou, premietnite ich na účet 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Spravidla sú bankové služby spojené s zúčtovaním a hotovostné služby nepodlieha DPH, ale ak vám napriek tomu bola vystavená faktúra za vystavenie šekovej knižky a pridelená DPH, pri transakciách by sa mal použiť aj účet 19 „Daň z pridanej hodnoty zo zakúpených cenností“: Дт 91 Кт 51 - suma provízia bez DPH; Дт 19 Кт 51 - suma DPH.
Krok 4
Pretože finančne zodpovednej osobe (pokladníkovi, účtovníkovi) sa vystavuje samostatný šek na účely prijímania peňazí v banke, je potrebné každý z nich odpísať osobitne. Výdavky na šeky zostavte ako debetný výpis a urobte vhodný zápis do kreditu podsúvahového účtu 006.
Krok 5
Šekovú knižku spravidla uchováva v trezore pokladník alebo hlavný účtovník a plne použitú môže uložiť zodpovedná osoba účtovného oddelenia aj v archíve na 5 rokov.
