Prvoradou úlohou finančnej analýzy spoločnosti je objektívne posúdiť výsledky činností vedúceho a identifikovať možné problémy v podnikaní. Aby ste to dosiahli, musíte byť schopní prečítať si vyhlásenia a na základe toho vyvodiť príslušné závery. Výsledky výkazníctva sa následne musia predložiť vrcholovému manažmentu spoločnosti alebo akcionárom, aby upravili rozhodnutia manažmentu.
Inštrukcie
Krok 1
Pripravte účtovnú závierku spoločnosti, ktorá sa má analyzovať a preštudovať. Zahŕňa výkaz ziskov a strát, súvahu, výkaz peňažných tokov, vysvetlivku.
Krok 2
Vypracovať zoznam ukazovateľov, ktoré pomôžu posúdiť efektívnosť podniku, a zvoliť pohodlnú formu prezentácie informácií, ktorá odráža skutočný stav veci v spoločnosti.
Krok 3
Poverte finančné a ekonomické služby spoločnosti, aby vytvorili konsolidovanú správu, ktorá by mala obsahovať odpovede na otázky: - ako prístupným a vizuálnym spôsobom odrážať zmeny vo finančnom stave spoločnosti, - aké ukazovatele by mali obsahovať zoznam, ktorý odráža úplný obraz o práci spoločnosti, - aké sú opatrenia, ktoré pomôžu zmeniť súčasnú situáciu k lepšiemu.
Krok 4
Vykonajte „horizontálnu“analýzu súvahy. Za týmto účelom porovnajte ukazovatele každej sekcie aktív a pasív súvahy s údajmi za predchádzajúce obdobie. Určte, ktorá časť pasív spoločnosti tvorila jej aktívum.
Krok 5
Vykonajte takzvanú „vertikálnu“analýzu, v ktorej sa postupne stanoví špecifická váha každej položky súvahy v celkovej výške oddielu. Vypočítajte pomer dlhu k základnému imaniu na vyhodnotenie dôveryhodnosti spoločnosti.
Krok 6
Na základe dynamiky položiek súvahy načrtnite plán zlepšenia výkonnosti pre ďalšie obdobie. Zahrňte položky, ako je zvýšenie prevádzkového kapitálu, splatenie splatných účtov, zvýšenie zásob surovín atď.
Krok 7
Odhadnite ukazovatele ziskovosti spoločnosti. Zahrňte do úvahy návratnosť predaja definovanú ako pomer zisku z predaja k nákladom na predaný tovar.
Krok 8
Vypočítajte si návratnosť vlastného kapitálu. Na tento účel použite oddiel III súvahy, to znamená údaje o pomere čistého zisku k vlastným zdrojom spoločnosti. Táto spravodajská jednotka je v prvom rade povinná od majiteľov spoločnosti určiť príjem prijatý z finančných prostriedkov investovaných do podnikania.
Krok 9
Analyzujte ukazovatele likvidity. Táto vlastnosť určuje úroveň solventnosti spoločnosti a jej schopnosť splácať krátkodobé záväzky. Aktuálny pomer likvidity sa počíta ako pomer obežných aktív k krátkodobým záväzkom.
Krok 10
Na základe výsledkov čítania finančných ukazovateľov vypracujte súbor opatrení, ktoré eliminujú slabé stránky v podnikaní. Naplánujte si skrátenie podmienok komoditných pôžičiek a včasné sledovanie oneskorených splátok a zvážte prechod na predplatené dodávky. Priraďte ľudí zodpovedných za implementáciu plánovaných aktivít, stanovte primeraný časový rámec a premýšľajte o kontrolnom systéme.
