Ak má spoločnosť stratu alebo jej časť, ktorú v súčasnom účtovnom období možno akceptovať na zníženie základu dane, potom sa jej výpočet odráža v prílohe č. 4 k listu 02 daňového priznania k dani z príjmov. Postup pri vypĺňaní tohto dokumentu upravuje výnos Ministerstva financií Ruskej federácie č. 54n z 5. 5. 2008.
Je to nevyhnutné
formulár daňového priznania k dani zo zisku
Inštrukcie
Krok 1
Prečítajte si ustanovenia článku 283 daňového poriadku Ruskej federácie a článku 10 federálneho zákona č. 110-FZ, ktoré určujú postup na výpočet výšky straty, ktorý je možné prijať na zníženie základu dane v účtovnom období.
Krok 2
Prílohu č. 4 k listu 02 zahrňte do daňového priznania k dani z príjmov iba vtedy, ak má spoločnosť na začiatku účtovného obdobia zostatok neprenesenej straty. Túto časť je potrebné vyplniť po výpočte základu dane, ktorý sa prejaví v riadku 100 listu 02.
Krok 3
Do riadku 010 prílohy č. 4 k listu 02 uveďte zostatok neprenesenej straty na začiatku vykazovaného obdobia. Táto hodnota musí byť rozdelená do riadkov 020 a 030. V takom prípade sa výška straty v riadku 020 určuje na základe zákona Ruskej federácie č. 2116-1 a v riadku 030 sa zaznamenávajú náklady, ktoré sa počítajú podľa článku 283 daňového poriadku Ruskej federácie. Zlomiť roky ich vzdelávania.
Krok 4
Premiestnite indikátor riadku 100 hárku 02 do riadku 140 prílohy č. 4. Táto hodnota určuje výšku základu dane, ktorá je nevyhnutná na výpočet straty z predchádzajúcich účtovných období. V riadku 150 je potrebné uviesť výšku straty, ktorá bola prijatá na zníženie základu dane a je uvedená v riadku 110 tabuľky 02.
Krok 5
Určte rozdiel medzi riadkami 010 a 150 a výsledný výsledok zadajte do riadku 160, ktorý určuje neprenášanú stratu na konci vykazovaného obdobia. Ak spoločnosti v uplynulom vykazovanom období vznikli straty, potom sa tento ukazovateľ počíta ako rozdiel medzi riadkom 060 v hárku 02 a riadkom 070 v hárku 02, do ktorého sa musí zahrnúť riadok 020, riadok 100 hárku 5 a riadok 530 hárku 06. pridané.
Krok 6
Vyplňte riadok 170, čo je rozdiel medzi riadkami 020 a 150, potom odčítajte riadok 170 od riadku 160 a do riadku 180 zadajte zvyšok neprenesenej straty.
