Akreditív je transakcia, pri ktorej kupujúci vydá banke pokyn na zaplatenie dohodnutej sumy peňazí z jeho účtu predávajúcemu v určitej časovej lehote po tom, čo poskytne dokumenty uvedené v zmluve.
Koncept a podstata akreditívu
Podľa akreditívov možno rozlíšiť tri skupiny účastníkov. Ide o žiadateľov - platiteľov akreditívu, príjemcov - príjemcov platby podľa akreditívu, samotnú banku, ktorá vystupuje ako garant transakcie medzi stranami. Táto forma vyrovnania sa praktizuje v zahraničnom a domácom obchode.
Ako akreditív funguje v praxi? Napríklad predávajúci a kupujúci uzavreli dohodu o dodávke, nie sú však pripravení pracovať na zálohovej platbe z dôvodu vysokých rizík nedodania alebo nezaplatenia tovaru. Potom kupujúci požiada banku o otvorenie akreditívu vo výške zmluvy. Podmienky, za ktorých sa majú peniaze odpísať na účet predávajúceho, sú dojednané. Jedná sa napríklad o zabezpečenie prepravných dokladov (nákladný list, faktúra). Čím menšia dôvera medzi spoločnosťami, tým širší zoznam dokumentov. Žiadosť o akreditív obsahuje aj meno príjemcu, typ akreditívu, dátum otvorenia a ďalšie parametre.
Predajca po prijatí oznámenia o prijatom akreditíve poskytne banke dokument stanovený v zmluve a prijme svoje peniaze za tovar.
Takéto služby banky neposkytujú bezplatne. Províziu za otvorenie akreditívu hradí kupujúci, líši sa v závislosti od banky.
Výhody formy akreditívu na vyrovnanie spočívajú v ďalších zárukách platby pre dodávateľa, kontrole plnenia dodacích podmienok bankami. Nevýhody - v zložitom toku dokumentov a vysokých bankových poplatkoch.
Klasifikácia akreditívov
Dnes existuje veľa druhov akreditívov, medzi ktorými si platiteľ môže vybrať ten najlepší pre seba.
V Rusku sú akreditívy rozdelené do nasledujúcich skupín:
- odvolateľné a neodvolateľné - dnes sú všetky akreditívy neodvolateľné;
- potvrdené a nepotvrdené;
- kryté (uložené) a zaručené.
Podľa potvrdeného akreditívu je iná banka (iná ako emitent) povinná zaplatiť celú sumu v prospech príjemcu po predložení dokladov, ktoré spĺňajú podmienky akreditívu, bez ohľadu na to, či mu boli peniaze prevedené.. Ak neexistuje iná povinnosť inej banky, akreditív je nepotvrdený.
Na základe krytého akreditívu banka prevedie celú sumu na účet krytia v banke príjemcu na náklady platiteľa alebo pôžičky.
Väčšina akreditívov je nekrytých. Banka podľa nich neprevádza peniaze na účet príjemcu, poskytuje mu však možnosť odpísať požadovanú sumu z jeho korešpondenčného účtu.
Existujú aj iné typy akreditívov. Na základe akreditívu s červenou doložkou môže dodávateľ dostať preddavok pred predložením prepravných dokladov. Revolvingový akreditív sa používa na pravidelné dodávky a má schopnosť automatického obnovovania.
Prevoditeľný akreditív umožňuje previesť časť akreditívu iným príjemcom.
