Ak sa podnik v priebehu svojej činnosti dostane do situácie, keď sa skutočnosť dodania tovaru nezhoduje s dátumom prijatia finančných prostriedkov, má pohľadávku. Na určenie jeho stavu a veľkosti sa vykonáva inventarizácia vyrovnaní s kupujúcimi, zodpovednými osobami a inými dlžníkmi.
Inštrukcie
Krok 1
Stanovte poradie podniku frekvenciu inventarizácie vyrovnaní s dlžníkmi. Schváliť toto ustanovenie v účtovnej politike na základe článku 5 PBU 1/98. Vytvorte inventárnu komisiu, ktorá potvrdí výsledky kontroly.
Krok 2
Skontrolujte dostupnosť dokumentov požadovaných pre inventár a správnosť ich vyplnenia. Všetky dokumenty musia byť bez opráv a výmazov a musia obsahovať autentické podpisy úradníkov.
Krok 3
Vypracovať akty o zmierení vyrovnaní s protistranami. Pretože pre tento dokument neexistuje jednotná forma, spoločnosť samostatne vypracuje jeho formu a schváli ju v účtovnej politike. Zákon musí obsahovať stĺpce s uvedením dátumu a počtu primárnych dokumentov pre odoslanie tovaru, poskytnutie služieb alebo výkon práce.
Krok 4
Uveďte tiež názov produktu, náklady, sumu DPH, sumu platby a podrobnosti platobných dokladov. Vzhľadom na to, že sa tieto doklady použijú na výpočet pohľadávok, musia sa vyhotoviť k dátumu zostavenia účtovnej závierky. Podľa článku 73 VBUU má spoločnosť právo uznať svoje výpočty ako správne, ak zmluvná strana nezaslala späť potvrdenú verziu zmierovacieho aktu v stanovenej lehote.
Krok 5
Inventár spustíte vyplnením formulára INV-22. Výsledky výpočtu sú zhrnuté vo formulári INV-17 „Zákon o inventarizácii vyrovnaní s dlžníkmi“. Mal by obsahovať sumu zostatkov na pohľadávkach ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka za každú protistranu, súhrnný súhrn. V súvahe sa dlžná suma odráža v riadkoch 230 a 240 v závislosti od načasovania očakávaných platieb. Ak sa počas inventúry zistili nezrovnalosti v účtovníctve, potom sa v účtovnom období, keď sa zistia chyby, vykonajú opravy.
