V procese vyrovnania s protistranami využívajú právnické osoby často služby banky. Za uskutočnené transakcie si pobočky banky spravidla účtujú províziu. Finančné prostriedky vybrané na vyrovnanie a hotovostné služby sa musia určite premietnuť do účtovníctva a daňového účtovníctva, pretože znižujú základ dane a odrážajú sa v súvahe.
Inštrukcie
Krok 1
Najskôr pri účtovaní nákladov vzniknutých organizácii postupujte podľa PBU 10/99. Z tohto dokumentu (odsek 11 kapitoly 3) vyplýva, že náklady na bankové služby by mali byť zahrnuté v iných výdavkoch.
Krok 2
Na základe výpisu z bežného účtu, príjmového alebo pamätného rozkazu zohľadniť v účtovníctve odpis sumy za vyrovnanie a hotovostné služby. Vykonajte to pomocou nasledujúcich záznamov: D91 podúčet „Ostatné náklady“K76 (60) - je zohľadnené akumulovanie sumy za hotovostné vyrovnanie; D76 (60) K51 - suma na vyrovnanie v hotovosti bola odpísaná z bežného účtu.
Krok 3
Nezabudnite si skontrolovať v dohode s bankou existenciu podmienky na odpísanie provízie. Skontrolujte tiež, či bola výška provízie vypočítaná správne, pretože pri daňovej kontrole tomu bude inšpektor určite venovať pozornosť a ak suma presiahne ustanovené percento, výška dane z príjmu sa prepočíta a dodatočné pokuty sa chýbajúca suma.
Krok 4
V niektorých prípadoch provízia banky podlieha dani z pridanej hodnoty, napríklad pri vydávaní karty so vzorovými podpismi. V takom prípade požiadajte servisnú banku o správne vyplnenú faktúru s DPH na vstupe. Na základe daňového dokladu v účtovníctve to zohľadnite takto: D19 K76 (60) - zohľadňuje sa suma DPH na vstupe; D68 K19 - suma DPH prijatá na odpočet.
Krok 5
V prípade, že používate systém Banka-klient, premietnite si služby pre obsluhu programu na účet 97, to znamená ako súčasť výdavkov budúcich období. Nezabudnite každý mesiac odpisovať nainštalovaný softvér.
Krok 6
Služby banky premietnite do výkazu ziskov a strát (formulár č. 2) v riadku 130 „Neprovozné náklady“. Tieto náklady sa vykazujú v zdaňovacom období, v ktorom vznikli.
