Podnikatelia a organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém sú oslobodení od DPH. Pred prechodom na „zjednodušený“systém je preto potrebné obnoviť DPH prijatú na odpočet. Spravidla to spôsobuje vážne ťažkosti.
Inštrukcie
Krok 1
Najskôr sa pozrite, v akej sadzbe budete DPH vracať. Musí byť obnovený v rovnakej miere, v akej bol odpočítaný. Ak ste si kúpili investičný majetok pred rokom 2004, keď bola sadzba 20%, musíte použiť rovnakých 20%. A to aj napriek tomu, že v súčasnosti takáto miera neexistuje. Daňové právne predpisy však v tejto veci neobsahujú nijaké objasnenie.
Krok 2
Po rozhodnutí o sadzbe vypočítajte DPH z dlhodobého majetku a nehmotného majetku. Upozorňujeme, že nebudete musieť vrátiť celú odpočítateľnú daň z pridanej hodnoty, ale iba časť v pomere k zostatkovej hodnote.
Krok 3
Ďalej rozhodnite o DPH za zvyšný tovar a materiál. Vynásobte ich náklady sadzbou DPH. Zaplaťte prijatú sumu do rozpočtu.
Krok 4
Zadajte obnovenú DPH do knihy predajov, ale nedotýkajte sa knihy nákupu. Túto DPH musíte navyše uviesť na základe faktúry, pri ktorej bola táto daň prijatá na odpočítanie. Svedčí o tom list Ministerstva financií č. 03-04-09 / 22 zo 16. novembra 2006.
Krok 5
Sumu vrátenej a zaplatenej DPH zvážte ako ďalšie výdavky na výpočet dane z príjmu. Ďalej sú to výdavky za zdaňovacie obdobie, ktoré predchádza obdobiu, kedy ste prešli na zjednodušený daňový systém. Ak ste živnostník, znížte základ pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb, opäť za predchádzajúce obdobie.
Krok 6
Nezabudnite na účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Vrátiť DPH, ako je uvedené vyššie, do ďalších výdavkov.
Samozrejme, vrátenie DPH bude z vašej strany trvať veľa času a úsilia. Tento postup je ale uvedený v daňových právnych predpisoch a bohužiaľ je nemožné sa mu vyhnúť.
Veľa šťastia vo vašom podnikaní!
