Analýza finančnej situácie je nevyhnutná na získanie objektívnych informácií o solventnosti, obchodnej činnosti a finančnej stabilite podniku. Najčastejšie to vyžaduje najvyššie vedenie organizácie pri rozhodovaní o riadení. Finančné podmienky navyše banky hodnotia pri zvažovaní otázky možných pôžičiek podniku.
Je to nevyhnutné
- - súvaha (formulár č. 1);
- - výkaz ziskov a strát (formulár č. 2).
Inštrukcie
Krok 1
Posúdenie finančnej situácie organizácie sa vykonáva podľa účtovnej závierky s prihliadnutím na tendencie k zmenám k lepšiemu alebo horšiemu, ako aj k faktorom, ktoré tieto zmeny určujú. Analýza skúma jednotlivé ukazovatele súvahy, ich štruktúru, kvalitu aktív.
Krok 2
Údaje k samostatnému dátumu vykazovania nie úplne charakterizujú finančné a ekonomické činnosti podniku, preto je potrebné ich hodnotiť dynamicky, minimálne po dobu 1 roka. Za týmto účelom zostavte agregovanú súvahu za posledné 4 vykazované obdobia vo forme tabuľky: vo vertikálnom rozmedzí hodnôt uveďte položky súvahy a výkazu ziskov a strát a v horizontálnej - vykazovanie termíny. Vyplňte tabuľku na základe údajov účtovnej závierky vo formulároch č. 1 a 2.
Krok 3
Finančná situácia podniku sa hodnotí pomocou koeficientov: absolútna, rýchla a aktuálna likvidita, dostupnosť vlastných zdrojov, ako aj ukazovatele obratu a ziskovosti majetku. Absolútna likvidita znamená pripravenosť spoločnosti na okamžité splatenie krátkodobých záväzkov, rýchla likvidita znamená schopnosť splatiť dlh v pomerne krátkom čase a ten súčasný charakterizuje všetky možné platobné prostriedky. Pomer vlastného imania vyjadruje podiel majetku organizácie, ktorý je krytý vlastným imaním.
Krok 4
Na výpočet ukazovateľov použite tieto riadky súvahy (formulár č. 1) a výkazu ziskov a strát (formulár č. 2): - 1210 - „Zásoby“; - 1230 - „Pohľadávky“; - 1240 - „Krátkodobé finančné investície“; - 1250 - „Peňažné prostriedky“; - 1200 - spolu v časti „Obežné aktíva“; - 1300 - spolu v časti „Kapitál a rezervy“- 1530 - „Príjmy budúcich období“; - 1500 - spolu v časti „Krátkodobé pasíva“; - 1700 - celkové pasívne pasíva; - 2110 - „Výnosy“; - 2200 - „Zisk z predaja“; - 2400 - „Čistý zisk“.
Krok 5
Vypočítajte ukazovatele pomocou vzorcov: - absolútna likvidita: K1 = (riadok 1240 + riadok 1250) / (riadok 1500 - riadok 1530); - rýchla likvidita: K2 = (riadok 1250 + riadok 1240) / (riadok 1500 - riadok 1530); - súčasná likvidita: K3 = riadok 1200 / (riadok 1500 - riadok 1530); - dostupnosť vlastných zdrojov: K4 = (riadok 1300 + riadok 1530) / riadok 1700.
Krok 6
Ďalej zhodnoťte ziskovosť organizácie podľa typu: - ziskovosť predaja: K5 = s. 2200 / s. 2110; - ziskovosť činností: K6 = s. 2400 / s. 2110.
Krok 7
Potom určite ukazovatele obratu rôznych prvkov obežného majetku a účtov. Vypočítavajú sa na základe objemu denných tržieb, ktorý sa počíta vydelením tržieb z predaja počtom dní v príslušnom období.
Krok 8
Sčítajte hodnoty riadkov 1210, 1230 a 1200 pre počiatočný a konečný dátum analyzovaného obdobia pre každý článok osobitne, vydeľte 2 a pridajte všetky prechodné hodnoty. Celkovú sumu vydelíte počtom termínov znížených o 1: získate priemer zásob, pohľadávok a obežného majetku. Vydeľte čísla denným predajom a vypočítajte mieru obratu.
Krok 9
Ukazovatele obratu charakterizujú politiku riadenia podniku: čím vyššie sú, tým horšia je spoločnosť, zatiaľ čo pokles obdobia obratu naznačuje kompetentné obchodné správanie, dobrý dopyt zákazníkov po produktoch a ich včasné uspokojenie.
Krok 10
Spojte získané pomery likvidity, vlastného imania a obratu do tabuľky, dynamicky ich analyzujte, všimnite si zlepšenie, stabilitu alebo zhoršenie určitých ukazovateľov. Na základe tejto analýzy je možné vyvodiť závery o finančnej situácii podniku, predpovedať vývojové trendy alebo možný bankrot.
