Účet 23 „Pomocná výroba“je uzavretý na prvom mieste, pretože ide o pomocnú výrobu, ktorá vykonáva práce a služby pre väčšinu oblastí organizácie. Napríklad pre poľnohospodárske organizácie sa podúčty uzatvárajú v nasledujúcom poradí: napájanie, dodávka plynu, dodávka tepla, motorová doprava, oprava výroby, vozový park strojov a traktorov.
Je to nevyhnutné
Účtovná závierka za celý rok
Inštrukcie
Krok 1
Najskôr zatvorte účty za elektrinu a vodu. Vzhľadom na to, že elektrina a voda sú dodávané organizácii za jasne stanovené ceny, dôjde k zrušeniu týchto účtov obvyklým odpisom súm. Platby za elektrinu sa prevádzajú na účty spotrebiteľov podľa plánovaného odhadu kilowatthodín. A už na konci roka môžete určiť skutočné náklady na kilowatthodinu na ťarchu príslušného podúčtu. Aby ste dosiahli tento údaj, je potrebné vydeliť celé náklady počtom vyrobenej elektriny za rok.
Krok 2
Potom vypočítajte odchýlku existujúcich nákladov na elektrinu od plánovaných a upravte náklady vzniknuté na príslušných účtoch o sumu výsledného rozdielu.
Krok 3
Na druhom mieste zatvorte podúčet dodávky vody, pretože veľa organizácií má svoje vlastné studne, ktoré pracujú s elektrinou. Celkové náklady vydelte celkovým množstvom použitej vody a sami určíte skutočné náklady na meter kubický vody. Vynásobte množstvo použitej vody rozdielom medzi skutočnými a plánovanými nákladmi a získate množstvo nákladov, ktoré je potrebné odpísať.
Krok 4
Prepravné práce vykonané v priebehu roka odpisujte každý mesiac na účet v plánovanej nákladovej cene a na ťarchu účtu spotrebiteľa služieb. Na konci roka určite odchýlky skutočných nákladov od plánovaných. Pre úžitkové vozidlá je jednotka merania 1 tonokilometr prepravy.
Krok 5
Uzávierka podúčtov „Opravovňa“a „Opravy budov a stavieb“závisí od spôsobu účtovania nákladov na opravy. Tu sa opravené objekty použijú ako kalkulujúci objekt. Jednoducho vykonajte úpravy réžie opravovne a rekonštrukcie budov odpísané v priebehu roka na konci roka.
Krok 6
Na účte „Park strojov a traktorov“odpisujte z úveru v priebehu roka náklady na vykonané dopravné práce v plánovanej cene jedného konvenčného referenčného hektára. A na konci roka alokujte náklady podľa týchto položiek: odpisy dlhodobého majetku, odpočty za opravu dlhodobého majetku a ďalšie náklady. Rozdelte sumu nákladov na tieto položky v pomere k objemu vykonanej práce a náklady odpíšte bez zohľadnenia súm, ktoré súvisia s prepravou traktorov.
