Finančné inštitúcie používajú na registráciu rôznych transakcií systematický zoznam účtov, ktorý je vypracovaný v súlade so všeobecne prijatou medzinárodnou praxou. Účtovná osnova sa vyžaduje pre všetky finančné inštitúcie. Účty odrážajú operácie, ktoré sú určené predpismi národnej banky a týmito právnymi predpismi.
Je to nevyhnutné
softvér, ktorý umožňuje uchovávať analytické záznamy
Inštrukcie
Krok 1
Účty poskytujú viacmenu účtovníctvo transakcií, analytické účty poskytujú analytické účtovníctvo a sú to podrobné účtovné účty, ktoré sú presné ku konkrétnej hodnotovej jednotke alebo konkrétnemu zamestnancovi organizácie. Analytické účty sú účtovné iba čiastočne. Účty, pri ktorých sa nevyžaduje otvorenie analytických účtov, sú jednoduché účty. Zložité účty si vyžadujú povinné otvorenie analytických účtov.
Krok 2
Analytické účty poskytujú množstvo informácií, ktoré je ťažké analyzovať, preto je potrebné vygenerovať niekoľko správ s účtovnými súčtami v rôznych sekciách, ktoré pomáhajú triediť informácie rôznymi spôsobmi a v rôznych sekvenciách a získať medzisúčty. Na získanie súhrnu hmotného majetku v analytickom účtovníctve je potrebné vypracovať správu o dostupnosti majetku v kontexte typov a umiestnení. V prehľade v kontexte typov sa zobrazí zoznam existujúcich cenností, ako aj ich množstvo a náklady, v prehľade rozdelenia miest sa zobrazí zoznam miest ich uloženia a náklady na jednotlivé miesta. Obidve správy by mali nakoniec priniesť rovnaký konečný výsledok.
Krok 3
Objekty analytického účtovníctva sa spravidla premietajú do niekoľkých účtov a otvárajú sa v softvéri poskytovanom organizáciou. Napríklad fixné aktíva sa prejavujú na 2 účtoch: „Fixné aktíva“č. 01 a „Odpisy fixných aktív“č. 02. Od tých hmotných osôb, ktoré sú zodpovedné za fixné aktíva, sa vyžaduje, aby viedli analytické účtovníctvo pomocou účtovných kariet dlhodobého majetku. Mali by zaregistrovať počiatočnú hodnotu dlhodobého majetku a premietnuť ju na účet 01, ako aj zadať akumulované odpisy, ktoré sa prejavia na účte 02, a zostatkovú hodnotu ako rozdiel medzi pôvodnou cenou a akumulovanými odpismi.
Krok 4
Jednou z najväčších kategórií analytického účtovníctva je účtovníctvo pre zamestnancov organizácie. Vzťah so zamestnancami v účtovníctve sa odráža na viacerých účtoch: „Platby zamestnancom na mzdy“č. 70, „Platby daní“č. 68 a „Výpočty za poistenie a zabezpečenie“č. 69. V analytickom účtovníctve je potrebné odrážať vzťah s každým zamestnancom na jednom účte - osobnom účte každého zamestnanca. Analytické účtovníctvo by sa preto malo vykonávať pomocou samostatného programu.
