Aby bolo možné efektívne riadiť peňažné toky spoločnosti, je potrebné posúdiť súčasný stav finančných prostriedkov na bežných účtoch a analyzovať dlhy dlžníkov. Na analýzu pohľadávok je potrebné vypočítať nasledujúce finančné ukazovatele.
Inštrukcie
Krok 1
Vypočítajte obrat pohľadávok pomocou vzorca: Obrat DZ = (tržby z predaja / priemerná pohľadávka) * počet dní vykazovaného obdobia. Vezmite tržby z výkazu ziskov a strát za analyzované obdobie, priemernú pohľadávku vypočítajte podľa pripočítanie súm „pohľadávok“do začiatku a na konci účtovného obdobia a vydelenie výsledného čísla 2. Výsledný koeficient vynásobte počtom dní v účtovnom období. Vypočítajte obrat z pohľadávok za predchádzajúce účtovné obdobia za jednotlivých najväčších dlžníkov.
Krok 2
Analyzujte, ako sa zmenil obrat „pohľadávok“. Čím je tento údaj nižší, tým lepšie. Ak sa znížil počet dní obratu pohľadávok, znamená to, že kupujúci aktívnejšie platia účty a zvyšuje sa solventnosť spoločnosti.
Krok 3
Pomer pohľadávok po lehote splatnosti vypočítajte podľa nasledujúceho vzorca: KPI = výška pohľadávok po lehote splatnosti / celková výška pohľadávok. Sumu pohľadávok po lehote splatnosti si vezmite z výkazu pohľadávok, celkovú výšku pohľadávok zo súvahy.
Krok 4
Vypočítajte pomery pohľadávok po lehote splatnosti za predchádzajúce účtovné obdobia. Sledujte dynamiku zmien koeficientu, robte závery. Ak má tento pomer tendenciu stúpať, znamená to, že sa zvyšuje podiel oneskorených „pohľadávok“. Nárast pohľadávok po lehote splatnosti zhoršuje obrat finančných prostriedkov a znižuje solventnosť spoločnosti.
Krok 5
Na konci účtovného obdobia zostavte výkaz neuhradených pohľadávok. Z celkovej výšky pohľadávok vyberte dlh súvisiaci s predajom vykazovaného mesiaca. Ďalej vypočítajte podiel nevyrovnaných pohľadávok na objeme tržieb za tento mesiac. Sledovať dynamiku zmien v splácaní pohľadávok, vyvodiť záver o spomalení alebo zrýchlení príjmu z predaja výrobkov.
