Pri výpočte dane z pridanej hodnoty, vyplnení knihy predaja alebo nákupu, vystavení faktúry alebo zostavení daňového priznania môže účtovník urobiť chyby DPH. Na opravu zistenej chyby nestačí, aby podnik podal aktualizované daňové priznanie, je potrebné prijať niekoľko ďalších opatrení, ktoré ustanovuje zákon.
Je to nevyhnutné
- - faktúra;
- - predajná kniha;
- - Kniha nákupov;
- - formulár daňového priznania.
Inštrukcie
Krok 1
Prezrite si škálu stanov, ktoré popisujú rôzne situácie pri opravách chýb DPH. Takže doložka 1 čl. 54 daňového poriadku Ruskej federácie ustanovil postup pre prepočet základu dane a výšky dane, ak dôjde k chybe. V čl. 81 daňového poriadku Ruskej federácie poznamenáva, že je potrebné podať aktualizované daňové priznanie. Podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č. 914 z 1. 12. 2000, ktorým sa schvaľujú Pravidlá vedenia účtovníctva pri výpočte DPH (ďalej len „Pravidlá“), je potrebné vykonať príslušné úpravy faktúra a knihy predaja a nákupu, kde sa zobrazuje chybná hodnota DPH.
Krok 2
Opravte faktúru. Na základe článku 29 pravidiel je potrebné prečiarknuť nesprávnu hodnotu DPH, potom zadať správny ukazovateľ, uviesť dátum zmien a overiť podpisom vedúceho a pečiatkou podniku. Iba organizácia, ktorá ju vydala, teda dodávateľ, má právo na opravu faktúry. V tejto súvislosti musí kupujúci kontaktovať dodávateľa so žiadosťou o opravu chyby DPH. Spoločnosť, bohužiaľ, nie je právne zodpovedná za vystavenú chybnú faktúru a môže odmietnuť jej opravu, takže kupujúci musia často situáciu riešiť súdnou cestou.
Krok 3
Opravte identifikované chyby v knihe nákupu a knihe predaja. Podľa pravidiel sa oprava zápisov v knihe nákupu a knihe predaja vykonáva vypracovaním ďalších hárkov. Vyplňujú sa analogicky so zvyšnými hárkami knihy, pričom sa uvádza obdobie zodpovedajúce chybe DPH a dátum dodatočného hárku. Po zohľadnení opravy zhrňte posledný riadok a list osvedčte podpisom hlavného účtovníka. Do dodatočného listu je zakázané vkladať viac údajov.
Krok 4
Odošlite aktualizované daňové priznanie. Podľa doložky 5 článku 81 daňového zákonníka Ruskej federácie spoločnosť pripravuje aktualizované vyhlásenie v podobe, ktorá bola platná v zdaňovacom období, v ktorom bola zistená chyba DPH. Znovu vyplňte všetky riadky a ukazovatele a nezabudnite opraviť chybnú hodnotu.
