Každý, kto vykonáva podnikateľskú činnosť, je povinný viesť záznamy o svojich príjmoch. Okrem toho medzi jeho povinnosti patrí aj výpočet a platenie daní, ktorých výška závisí od vyhláseného daňového režimu. Ak chcete zvoliť optimálny systém, musíte pochopiť, ako bude podnikanie fungovať. Pri rozhodovaní o systéme podávania správ by ste mali brať do úvahy také faktory, ako je odhadovaná výška príjmu, štandardné vybavenie, typ činnosti.
Všeobecný daňový režim
Najdôležitejší a najrozsiahlejší daňový systém je všeobecný. Pri registrácii individuálneho podnikateľa ide OSNO štandardne, to znamená, že ak budúci podnikateľ nepožiada o iný režim, bude do neho automaticky zahrnutý.
Tento režim je vhodný na vykonávanie absolútne akejkoľvek činnosti. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa výšky príjmu, počtu zamestnancov, maloobchodných priestorov. Ale viesť záznamy o OSNO je dosť ťažké. Aké dane vypočítava a platí podnikateľ, ktorý sa rozhodol pre všeobecný daňový systém?
- DPH (do 20%). Pre výpočet tejto dane budete musieť viesť knihu tržieb a nákupov. Tu sa zohľadňujú všetky prijaté a vystavené faktúry, je zvýraznená DPH. Účtovník musí vypočítať a odviesť daň mesačne. Každý štvrťrok sa na základe výsledkov obdobia predkladá inšpekcii vyhlásenie. Ako sa počíta táto daň? Povedzme, že individuálny podnikateľ Kolosov v máji predal tovar v hodnote 150 000 rubľov, navyše k tejto sume vzal od protistrany 30 000 rubľov DPH. V tom istom mesiaci nakúpil materiály v hodnote 55 000 rubľov, pričom zaplatil dodávateľovi DPH 11 000 rubľov. Musí previesť do rozpočtu 30 000 - 11 000 = 19 000 rubľov.
- Daň z príjmu fyzických osôb (13%). Podnikateľ si musí pri platení dane z príjmu fyzických osôb v prvom rade určiť základ pre výpočet platby. Za týmto účelom musí od výšky príjmu odpočítať náklady vynaložené na prevádzkové činnosti a vynásobiť výsledné číslo o 13%. Zálohové platby sa prenášajú štvrťročne a správy o sumách - raz ročne.
- Daň z nehnuteľností (nie viac ako 2%). Jednotliví podnikatelia boli nedávno povinní túto daň vypočítať. Predmetom je hodnota majetku, ktorý podnikateľ používa na podnikanie. Osobný majetok, ktorý pri svojej práci nepoužíva, sa nezahŕňa do základu dane.
Zjednodušený daňový systém
STS je populárny systém medzi vlastníkmi firiem. Je celkom ľahké viesť o ňom záznamy, ale nie je vhodný pre každého. Ak má podnikateľ ročný príjem viac ako 150 miliónov rubľov alebo jeho personálny stôl má viac ako 100 zamestnancov, tento daňový režim pre neho nie je k dispozícii. Podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme nesmie pracovať s tovarom podliehajúcim spotrebnej dani, poistiť alebo poskytovať bankové služby; nie je dovolené mať pobočku.
Existujú dva spôsoby výpočtu dane podľa zjednodušeného daňového systému.
1. Príjem STS (6%). V takom prípade sa na zistenie základu dane použijú iba príjmy z činnosti. Musíte brať do úvahy úplne všetky potvrdenky na účet, do pokladne. O sumu poistného je možné znížiť základ dane. Účtovník podnikateľa musí viesť knihu príjmov, čo je potrebné, aby inšpektor mohol kedykoľvek požiadať a oboznámiť sa s dokladmi potvrdzujúcimi dodržiavanie hranice príjmu.
Pozrime sa na príklad. Podnikateľ Kovalev dostal za štvrťrok príjem 52 600 rubľov. Za seba previedol poistné vo výške 12 200 rubľov. Daň sa bude počítať takto: (52600-12200) * 6% = 2424 rubľov.
2. STS Príjem mínus výdavky (15%). V takom prípade bude musieť vlastník spoločnosti zohľadniť svoje príjmy aj výdavky na činnosť. Na určenie základu pre výpočet odvodov je potrebné odpočítať výdavky od príjmu a výslednú hodnotu vynásobiť 15%. Ak sú výdavky väčšie ako príjmy, na konci roka budete musieť do rozpočtu presunúť 1% z príjmu.
Príklad. Podnikateľ Kolosov za štvrťrok zo svojej činnosti 80 600 rubľov. Výška výdavkov na 3 mesiace predstavovala 45 300 rubľov. STS sa počíta takto: (80600-45300) * 15% = 5295 rubľov.
Podnikateľ musí štvrťročne odviesť daň do zjednodušeného daňového systému a na konci roka predložiť vyhlásenie. Okrem toho môže inšpektor požiadať o prešitú a očíslovanú knihu D&R. Nemusíte to šiť mesačne, môžete to urobiť tak, že uzavriete rok.
Jednotná daň z pripísaných príjmov
UTII nemôžu v praxi uplatniť všetci podnikatelia. Zoznam OKVED, na ktoré sa vzťahuje tento osobitný daňový režim, je uvedený v článku 346.26 daňového zákonníka Ruskej federácie.
Podstatou tohto systému je, že príspevky do rozpočtu sa počítajú na základe predpokladaného príjmu, a nie na základe skutočných. To znamená, že podnikateľ môže zarobiť viac, ako je ustanovený príjem, ale bude platiť daň pevnou sadzbou.
UTII nemôže využívať individuálnych podnikateľov s viac ako 100 zamestnancami. Taktiež sú stanovené obmedzenia fyzikálnych parametrov. Ak sa podnikateľ venuje maloobchodu alebo vykonáva činnosti v oblasti stravovania, je pre UTII vhodná miestnosť s rozlohou menej ako 150 metrov štvorcových. metrov. Pre podniky pôsobiace v oblasti dopravy existuje obmedzenie na prepravné jednotky (nie viac ako 20 vozidiel).
Daňovník nie je povinný viesť záznamy o tomto systéme. Ak chcete vypočítať platby, musíte zvoliť fyzický indikátor. Môže to byť: predajná plocha, počet zamestnancov alebo vozidiel, počet maloobchodných predajní alebo pozemkov.
Pre výpočet výšky príspevkov do rozpočtu potrebujete poznať koeficienty K1 a K2, ako aj fyzické hodnoty. Prvý koeficient určuje ministerstvo hospodárskeho rozvoja, druhý - miestne orgány.
Na výpočet platby použite vzorec: základná ziskovosť * K1 * K2 * fyzický indikátor * 7, 5-15%.
Správa UTII sa podáva každé tri mesiace. Platby do rozpočtu sa vyplácajú tiež každé 3 mesiace.
Povedzme, že podnikateľ Kolosov sa zaoberá prepravou ľudí na území Moskvy. Prvý koeficient je 1 915, druhý - 1. Počet automobilov sa berie ako fyzický indikátor. Kolosov má celkovo 3 taxíky s pevnou trasou. Základná ziskovosť 6 000 rubľov. Vypočíta sa daň: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubľov.
Systém zdaňovania patentov
Jednotliví podnikatelia sa s hlásením patentu neobťažujú, nepočítajú dane. Sumu, ktorá sa má zaplatiť za patent, určuje daňový úrad. V tomto režime je individuálny podnikateľ povinný zohľadniť príjem. Podaním prihlášky na patent jednotlivec podnikateľ zaručuje, že za patent zaplatí (robí sa to dvoma platbami). Daňový inšpektor okrem hodnoty patentu uvedie aj dátumy platby. Podnikateľ bude musieť zaplatiť uvedenú sumu.
Majiteľ spoločnosti môže platiť za patent po dobu jedného mesiaca až roka. Zoznam aktivít, ktoré môžu čerpať z PSN, je uvedený v článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie.
Pre tento daňový režim existujú určité obmedzenia. Podnikateľ na PSN nemôže mať v zamestnancovi viac ako 15 zamestnancov; jeho ročný príjem by nemal presiahnuť 60 miliónov rubľov.
V prípade PSN sa výška patentu vypočíta na základe sadzby 6%. Ako výpočtový základ sa berie potenciálny príjem (v každom okrese je iný). Jednotliví podnikatelia v sieti PSN neplatia dane, ktoré sú súčasťou OSNO.
Jednotná poľnohospodárska daň
Podnikatelia v poľnohospodárstve si môžu zvoliť Jednotnú poľnohospodársku daň. Výhodou tohto systému je, že neplatia určité druhy daní. Sadzba dane je v tomto prípade stanovená na 6%. Základ dane sa počíta z príjmov a výdavkov.
Povedzme, že Kolosov predal obilie za 123 000 rubľov. V rovnakom období minul okolo 58 000 rubľov. Vypočíta sa daň: (123 000 - 58 000) * 6% = 3 900 rubľov. Podobný výpočet by sa mal vykonať každých šesť mesiacov.
Aby sme sa pri výbere daňového režimu nemýlili, je najlepšie poradiť sa buď s profesionálnymi účtovníkmi, alebo s daňovými inšpektormi.
