Súvaha odráža hodnotu majetku a záväzkov organizácie k určitému dátumu. Pri vypracovávaní tohto dokumentu je tiež potrebné zohľadniť výpočty daní a poplatkov do rozpočtu a mimorozpočtových fondov.
Inštrukcie
Krok 1
Vypočítajte rozdiel v zostatku účtov 09 „Odložené daňové pohľadávky“a 77 „Odložené daňové záväzky“. Odrážajte kladný rozdiel na riadku 145, záporný - na riadku 515, pretože odložené daňové pohľadávky a odložené daňové záväzky sa môžu premietnuť do zloženého zostatku ich výšky (bod 19 PBU 18/02 „Účtovanie výpočtov dane z príjmov právnických osôb“). “, schválený uznesením Ministerstva financií Ruska z 19. novembra 2002 č. 114n).
Krok 2
Zvyšok dane z pridanej hodnoty premietnite na ťarchu účtu 19 „DPH z nadobudnutých hodnôt“do riadku 220 v súvahovom aktíve. Stanovte debetný a kreditný zostatok na podúčte „Výpočty pre DPH“účtu 68. Zahrňte kreditný zostatok (dlh spoločnosti voči rozpočtu pre túto daň) do ukazovateľa na riadku 624 súvahového záväzku.
Krok 3
Vezmite debetný zostatok na podúčte „Výpočty pre DPH“účtu 68 (nedoplatok rozpočtu na vrátenie DPH) v ukazovateli na riadku 240 v súvahovom aktíve. Ak ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, mala spoločnosť transakcie, pri ktorých vlastnícke právo k tovaru v rámci týchto transakcií neprešlo na kupujúceho, odráža sumu DPH účtovanú pri týchto transakciách v riadku 270 „Ostatné obežné aktíva“, s výnimkou pohľadávok.
Krok 4
Do riadku 270 „Ostatný obežný majetok“premietnite výšku DPH z prijatej zálohy z dôvodu budúcej prepravy tovaru, vykonania práce, poskytnutia služieb. Na riadku 660 „Ostatné krátkodobé záväzky“súvahy uveďte sumu dane z pridanej hodnoty zo záloh zaplatených dodávateľom tovarov, prác, služieb.
Krok 5
Pri vypĺňaní riadku 623 „Dlh voči štátnym mimorozpočtovým fondom“v ňom premietnite kreditný zostatok na podúčtoch zúčtovaní s dôchodkovým fondom a na príspevkoch na poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania. Odrážajte kreditný zostatok na podúčtoch na účet 69, otvorený na účtovanie vyrovnaní podľa UST, na riadku 624 „Dlh z daní a poplatkov“.
