V súlade s federálnym zákonom Ruskej federácie z 27. júla 2010 č. 229-FZ je možné vyhotoviť a vystaviť faktúru v papierovej alebo elektronickej podobe. V elektronickej podobe môžu byť faktúry písané veľkými písmenami, iba ak medzi stranami dôjde k písomnej dohode a potrebnému vybaveniu na prenos a príjem dokumentov. Faktúra je podkladom pre prijatie predloženej sumy dane na odpočítanie.
Inštrukcie
Krok 1
Po prijatí faktúry si overte dostupnosť všetkých podrobností: sériové číslo, dátum vyhotovenia, počet a dátum opráv vykonaných v pôvodnej verzii faktúry, úplný a skrátený názov organizácie predávajúceho v súlade s dokumentmi, z ktorých sa skladá, a jeho adresa, DIČ a KPP, meno a adresa odosielateľa a príjemcu, podrobnosti kupujúceho, meno a kód meny. Ak boli zaslané zálohové platby, potom v doklade musí byť uvedené číslo platobného príkazu alebo iných platobných dokladov. Na faktúre musí byť uvedený názov meny.
Krok 2
Skontrolujte správnosť vyplnenia tabuľky prijatej faktúry, ktorá by mala obsahovať nasledujúce stĺpce: názov dodaného tovaru alebo služby, merná jednotka, množstvo tovaru alebo služieb dodaných na základe faktúry, cena, náklady na celkové množstvo tovar alebo služby dodané na základe faktúry, výška spotrebnej dane z tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, sadzba dane, hodnota celkového počtu tovarov alebo služieb, krajina pôvodu tovaru v súlade s Všeruským klasifikátorom sveta (tieto stĺpce sú vyplnené pre tovar, ktorého krajinou pôvodu nie je Ruská federácia), číslo colného vyhlásenia. Ak v stĺpcoch tabuľky nie sú žiadne indikátory, vloží sa pomlčka. Cena tovaru alebo služieb je uvedená v rubľoch a kopaniciach.
Krok 3
Faktúru musí podpísať vedúci predajnej organizácie. Ak bol vytvorený v elektronickej podobe, musí tam byť digitálny podpis hlavy. Ak je doklad vydaný v papierovej podobe, potom v elektronickej podobe už nie je akceptovaný a ak bol vytvorený v elektronickej podobe, môže ho predávajúci duplikovať v papierovej podobe s podpisom hlavného účtovníka, potom však znovu zaslaná faktúra je neplatné. V takom prípade je dokument prijatý na papieri zaregistrovaný v časopise a nákupnej knihe.
Krok 4
Zadajte fakturačné údaje do účtovného denníka. V hornej časti formulára by mal byť uvedený názov spoločnosti, DIČ, KPP, zdaňovacie obdobie. Denník sa skladá z dvoch častí: vydané faktúry a prijaté faktúry. Tabuľka každej z častí obsahuje tieto stĺpce: kód spôsobu vystavenia (na papieri (1), v elektronickej podobe (2)), dátum a číslo faktúry, meno kupujúceho alebo dodávateľa, jeho DIČ, ďalšie informácie, je potrebné vyplniť stĺpec kódu druhu operácie podľa osobitného zoznamu, ktorý v blízkej budúcnosti schváli Federálna daňová služba Ruska. Ak faktúra obsahuje niekoľko transakcií, všetky sa zaznamenajú v tomto stĺpci oddelené čiarkami.
Krok 5
Po vyplnení časopisu ho zošite a očíslovajte, podpíšte u vedúceho a vložte pečiatku. Tento doklad sa vyhotovuje za jedno zdaňovacie obdobie. Denník je možné vyplniť elektronicky, po prevode na daňový úrad ho bude potrebné digitálne podpísať.
Krok 6
Na základe faktúry urobte záznam v knihe nákupu, ktorá obsahuje tieto stĺpce: dátum a číslo faktúry predávajúceho, dátum a číslo opravy, dátum a číslo opravnej faktúry, dátum a číslo opravy opravnej položky opravná faktúra, dátum úhrady faktúry- faktúry predávajúceho, dátum prevzatia tovaru (práce, služby), meno predávajúceho, DIČ a KPP predávajúceho, krajina pôvodu tovaru a Číslo CCD (pre krajiny, ktoré nie sú súčasťou Ruskej federácie), celkové nákupy vrátane DPH, náklady na nákupy bez DPH a výška DPH. Cena je uvedená v rubľoch a kopejkách. Ak na faktúre nie sú žiadne informácie, nemusíte vyplňovať príslušné stĺpce. Kniha nákupu je vypracovaná pre zdaňovacie obdobie, musí byť podpísaná vedúcim organizácie, opečiatkovaná, prešitá a očíslovaná. Ak je kniha predložená daňovému úradu v elektronickej podobe, je potrebné ju zapečatiť elektronickým digitálnym podpisom.
