Zúčtovania medzi podnikmi sa uskutočňujú bezhotovostným prevodom finančných prostriedkov medzi bankovými účtami. Primárnym účtovným dokladom pre účtovanie účtov vyrovnania je v tomto prípade bankový výpis, ktorý sa do spoločnosti zasiela s určitou pravidelnosťou. Všetky akcie sa v tomto prípade prejavia pomocou účtu 51 „Bežný účet“.
Je to nevyhnutné
výpis z bankového účtu
Inštrukcie
Krok 1
Získajte výpis z bankového účtu. Rozdeľte všetky operácie na prichádzajúce a odchádzajúce. Zhromaždite primárnu dokumentáciu, ktorá potvrdzuje uskutočnenie určitých finančných transakcií uvedených vo výkaze.
Krok 2
Prijatie finančných prostriedkov na účet vyrovnania podniku sa premietne na ťarchu účtu 51. Ak existujú výnosy z predaja tovaru, prác alebo služieb, potom tento účet bude korešpondovať s účtom 90 „Predaj“. Pri predaji investičného majetku s pripísaním úroku z držania peňazí na bežnom účte sa otvára pôžička na účet 91.1 „Ostatné príjmy“. Odrážajte prevod úhrady poistného, splátok pohľadávok, ako aj platieb pokút a penále podnikmi protistrany na účte 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“. Formalizujte výnosy budúcich období na účet 98. Reflektujte prostriedky cieleného financovania na účet 86. Ak prišli prostriedky na úhradu preplatku do rozpočtu, otvorte si kredit na účte 68 „Výpočty daní a poplatkov“.
Krok 3
Odliv finančných prostriedkov z bežného účtu zaúčtujte na kredit na účet 51. Ak boli z bežného účtu vybrané prostriedky na doplnenie pokladne, otvorte si debetom účet 50 „Pokladňa“. Pri prevode peňazí na šekové knižky a na akreditívne účty sa používa účet 55 „Špeciálne účty v bankách“.
Krok 4
Pokiaľ boli finančné prostriedky vynaložené na platby za tovar, služby a práce, vystavenie záloh alebo výber z banky na vyrovnanie a hotovostné služby, otvorte debet na účte 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“. Odrážajte platenie daní na účet 68 a splácanie pôžičiek na ťarchu účtu 66 alebo 67. Ak bolo v priebehu činnosti potrebné vrátiť predtým prijatý preddavok od protistrany, tak na debetný účet 62 “Vyrovnania s kupujúcimi a zákazníkmi.
