Finančné prostriedky sa prevádzajú do pokladne podniku formou zaúčtovania. Vykonáva sa pri výbere peňazí z vyrovnania, meny, bežných a iných účtoch v banke, ako aj pri prijatí hotovosti od kupujúcich, zákazníkov za poskytnutý tovar alebo poskytnuté služby, od zodpovedných osôb s prijatými prebytočnými sumami, od zamestnancov podnik na tovary a služby, poskytnuté pôžičky.
Inštrukcie
Krok 1
Pri účtovaní finančných prostriedkov do pokladne sa vyhotovujú primárne doklady, postup pri ich vypĺňaní upravuje uznesenie „O schválení jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie pre evidenciu hotovostných transakcií, pre evidenciu výsledkov inventúry.“Pokladník, ktorý prijíma hotovosť, musí navyše poznať „Znaky a pravidlá pre určovanie platby bankoviek (bankoviek) a mincí Ruskej banky.“
Krok 2
Príjem finančných prostriedkov v pokladni sa realizuje prostredníctvom došlej hotovostnej objednávky. Zároveň ho používajú organizácie, ktoré vedú účtovníctvo tak bez použitia, ako aj s využitím elektronickej a počítačovej technológie.
Krok 3
Objednávka v hotovosti sa skladá z dvoch častí: samotná objednávka a príjem z nej. Vyplňuje ho účtovník a podpisuje ho hlavný účtovník organizácie. Tento dokument je vyplnený jasne, bez chýb, opravy a preškrtnutia v ňom nie sú povolené. Na prichádzajúcej hotovostnej objednávke je tam umiestnená plomba tak, aby bola úplne v poli „Príjem“.
Krok 4
Potom je došlá hotovostná objednávka zaevidovaná účtovníkom, ktorý doklad vyplnil, do denníka prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných objednávok. Potom sa objednávka interne prevedie do pokladne, t.j. nevydáva sa osobe, ktorá dostane peniaze.
Krok 5
Ďalej pokladník po prijatí dokladov od účtovníka overí podpisy na nich, skontroluje správnosť vyplnenia objednávky a prijatia, podpíše a prijme prostriedky. Po skontrolovaní prijatej hotovosti pokladník odtrhne pokladničný doklad a odovzdá ho osobe, ktorá peniaze vložila. Na prichádzajúcej hotovostnej objednávke je nápis „Zaplatené“a je uvedený dátum.
Krok 6
Pri zaúčtovaní finančných prostriedkov účtovník vykoná zaúčtovanie a vyhotoví doklady podľa toho, odkiaľ peniaze pochádzajú. Pri kapitalizácii finančných prostriedkov z bežného účtu je k prichádzajúcemu príkazu na hotovosť pripojený bankový výpis a zaúčtuje sa: Дт 50 „Pokladňa“- Кт 51 „Bežný účet“. Po prijatí finančných prostriedkov od kupujúceho je vystavený príkaz na príjem hotovosti, ku ktorému je pripojené splnomocnenie od osoby, ktorá peniaze vložila, alebo dohoda. V takom prípade je zapojenie vykonané: Dt 50 - Kt 62 „Osady s kupujúcimi a zákazníkmi.“
