Dane sú súčasťou nášho života. Stretávame sa s nimi všade: s nákupom vecí, poberaním miezd, platbami za služby. To sa však netýka iba životov bežných spotrebiteľov, ale aj životov výrobcov tovarov a služieb. Pre spoločnosti a organizácie je jednou z najnaliehavejších otázok daň z príjmu. Ide o priamu daň vyberanú zo ziskov firiem v súlade s daňovým zákonníkom Ruskej federácie. Ako sa odráža daň z príjmu?
Inštrukcie
Krok 1
Odrážajte všetky dane v účtovnej závierke. Aktuálnu daň z príjmu je možné za týmto účelom stanoviť dvoma spôsobmi: na základe informačných údajov prevzatých z účtovníctva alebo na základe daňového priznania k dani z príjmov. Posledná uvedená metóda je založená na ustanovení 22 účtovných predpisov PBU 18/20 „Účtovníctvo výpočtov dane z príjmov právnických osôb“, ktoré bolo schválené uznesením ruského ministerstva financií z 19. novembra 2002 č. 144n.
Krok 2
Vyplňte riadok 150 výkazu ziskov a strát na základe údajov z prvého kroku. Pri použití akejkoľvek metódy reflexie sa musí ukazovateľ v tomto riadku rovnať výške dane, ktorá sa odráža v daňovom priznaní. Akýkoľvek nesúlad naznačuje prítomnosť chýb vo výpočtoch, záznamoch a realizácii transakcií týkajúcich sa finančných aktivít organizácie.
Krok 3
Berte účtovný zisk ako základ. Nesúvisí priamo s touto daňou, pretože daň sa vyberá z daňových ziskov. A daňový zisk je založený na účtovníctve. Všetky zaúčtovania na výpočet daňového zisku zahŕňajú akcie týkajúce sa účtovného zisku.
Krok 4
Majte na pamäti, že na formalizáciu dane z príjmu pomocou účtovníctva musíte brať do úvahy také záznamy, ako je podúčet debetného účtu 99 „Trvalá daňová povinnosť“a ďalšie. Všetky tieto záznamy obsahujú informácie o ziskoch a daniach z nich.
Krok 5
Vypočítajte súčasnú daň z príjmu na základe daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb (p22 PBU 18/20). Pri tejto metóde sa ako základ pôvodne neberie účtovný zisk, ale daň. Vypočítava sa pomocou daňového účtovníctva. Používa sa v prípade, že je možné generovať informácie o dočasných a fixných nákladoch na primárnych účtovných dokladoch, ktoré sa nachádzajú na účtovných účtoch.
Krok 6
Odrážajte a zaznamenajte všetky dočasné a trvalé rozdiely. Skúste správne vyplniť účtovné riadky a faktúry. Vykonávať všetky transakcie spojené s finančnými aktivitami organizácie. Pomôže to správne a rýchle zohľadnenie všetkých daní a kontrola ich správnosti. Musí sa neustále viesť účtovníctvo aj daňová evidencia.
