Tovar prijatý v podniku bez sprievodných dokladov o vyrovnaní sa považuje za nevyúčtovanú dodávku. Materiály a vybavenie, ktorých dodávateľ nie je známy, sa nepovažujú za nevyúčtované, ak primárne dokumenty obsahujú všetky informácie potrebné na účtovníctvo.
Je to nevyhnutné
- - forma N TORG-4;
- - Účtovná osnova BU.
Inštrukcie
Krok 1
Preberanie do skladu Pri preberaní tovaru do skladu bez dokladov vyhotovte minimálne v dvoch vyhotoveniach preberací list. Na prvom je prijatý tovar a druhý je odoslaný dodávateľovi. Podľa výnosu ruského Goskomstatu č. 132 z 25. decembra 1998, kde sú stanovené sektorové formy primárnych dokumentov, je v tomto prípade vhodné použiť formulár N TORG-4. Volá sa „Zákon o prijatí tovaru prijatého bez faktúry dodávateľa“. Vyťažte z toho tovar v skutočnom sklade. Tento formulár nie je vyplnený v 2, ale v 3 kópiách. Tretí by mal zostať u finančne zodpovednej osoby.
Krok 2
Pri registrácii tovaru bez dokladov sa riaďte vzťahom medzi dodávateľom a vašou spoločnosťou. Ak ste tovar kúpili od stálej protistrany, môžete bezpečne urobiť záznam o debete 41 z účtu a kredite z účtu, na ktorom odrážate vyrovnanie s dodávateľmi, napríklad 60, 76. Ak je protistrana nová, potom nebudete môcť okamžite odkazovať na zostatkové účty. Do prevodu vlastníctva tovaru na kupujúceho zostáva na podsúvahovom účte 002.
Krok 3
Stanovenie hodnoty Ak organizácia prijala tovar od nového dodávateľa prvýkrát a neexistujú žiadne doklady o vyrovnaní, potom pre účtovníctvo vezmite priemernú trhovú hodnotu. Ak je protistrana trvalá, vychádzajte z ceny, za ktorú ste sa s ňou vyrovnali už skôr. Ak vediete záznamy o predajných cenách, mali by ste na účet 41 dostať aj nevyfakturovanú dodávku v tejto cene. Keď sa nakoniec zistí cena tovaru bez dokladov, urobte úpravu zaúčtovaním na ťarchu účtu 42 „Obchodné rozpätie“a kreditu 41 účtu. Prijatá suma sa zaúčtuje na ťarchu účtu vyrovnaní s dodávateľmi v prospech účtu 42.
Krok 4
Ak boli doklady o vyrovnaní prijaté v roku nasledujúcom po nevyfakturovanej dodávke, potom sú pravidlá úpravy nasledovné: - akceptovať DPH za účtovníctvo v súlade s postupom ustanoveným v účtovnej politike; - odrážať pokles nákladov na zásoby na ťarchu. účtu, na ktorom vediete dodávateľa, a pripísanie na účet finančných výsledkov (zisk z minulých rokov); - ak sa hodnota zásob znížila, potom odpisujte sumu pripísanú na účet finančných výsledkov ako straty predchádzajúce roky v mesiaci prijatia dokumentov o vyrovnaní.
