V malom podniku je niekedy jednoduchšie sledovať finančné prostriedky, takže všetky operácie sa spoja do jednej správy o správe, ktorú vedie účtovník a ktorá za ňu na požiadanie zodpovedá riaditeľovi. Analogom tejto správy je zjednodušená pokladničná kniha, v ktorej sa zohľadňujú príjmy aj zúčtovania s dodávateľmi. Mnoho odborníkov na komoditu a účtovníkov udržiava podobnú pokladňu napríklad v malých obchodoch s potravinami.
Inštrukcie
Krok 1
Pokladník je výkaz peňažných tokov. Ak sa rozhodnete urobiť platbu pohodlnejšou a prehľadnejšou, použite tabuľkový formulár takého prehľadu. Tabuľku rozložte do 4 stĺpcov a počtu riadkov rovnajúcich sa priemernému počtu vašich obchodov za deň. Názvy stĺpcov môžu byť nasledujúce: • číslo operácie;
• obsah transakcie (príjem alebo platba s uvedením konkrétnej protistrany);
• výška dokladu;
• Výška výdavkov.
Krok 2
Pre pohodlie a možnosť ukladania prehľadov do jedného priečinka v hornej časti definujte ďalšie miesto na označenie dátumu prehľadu, ako aj prichádzajúcej hotovosti z predchádzajúceho pracovného dňa. V dolnej časti navyše uveďte celkové riadky: • Celkový príjem za deň;
• Spolu za deň;
• Odchádzajúci zostatok na konci dňa, ktorý sa vypočíta ako súčet začiatočného zostatku na začiatku dňa a súčtu príjmu za deň mínus súčtu výdavkov dňa.
Krok 3
Účtovanie výnosov a výdavkov vyššie opísanou formou je vhodné len pre takzvanú správu o hospodárení, to znamená pre osobné účtovanie peňažných tokov pokladníkom alebo účtovníkom v malom podniku. Pre daňové a iné kontrolné štruktúry musí zodpovedný zamestnanec (pokladník) podniku viesť „Správu pokladníka“podľa jednotného formulára č. KM-6 a vyplniť ju na základe Z-správ, ktoré sa užívajú každý deň.
