V rámci vykonávania činností vedú organizácie vedú zúčtovanie prostredníctvom pokladne. Zároveň musia dodržiavať hotovostnú disciplínu, ktorú reguluje Centrálna banka Ruskej federácie. Pojem „hotovostné transakcie“zahŕňa príjem finančných prostriedkov, ukladanie a výdavky. Všetky tieto pohyby musia byť formalizované v súlade s ruskými zákonmi.
Pravidlá pre prácu s pokladňou organizácie
Pokladník musí spravidla pracovať s pokladníkom. Práve s ním šéf organizácie uzavrie dohodu o plnej zodpovednosti. Ak takýto zamestnanec nie je v pracovnom pomere, je možné do jeho funkcie vymenovať účtovníka aj vedúceho organizácie.
Právnická osoba sa musí každý rok s bankou dohodnúť na limite zostatku na hotovosti na konci pracovného dňa. To znamená, že hotovosť by sa mala v pokladni uchovávať iba vo výške uvedenej vo výpočte. Tento formulár môžete prevziať od svojej finančnej inštitúcie, vyplniť a odoslať pred novým kalendárnym rokom. Ak tak neurobíte, nemáte právo uchovávať prostriedky v pokladni organizácie.
Príjem finančných prostriedkov do pokladne
Peniaze môžu prísť do pokladne z rôznych zdrojov, napríklad z účtu vyrovnania organizácie, od protistrán, od zakladateľov, od zodpovedných osôb atď. V každom prípade musíte dokladovať príjem peňazí v dokladoch, na tento účel použite príkaz na príjem hotovosti (formulár č. KO-1). Musíte vyhotoviť dokument v jednej kópii. Odtrhovú časť podpísanú pokladníkom a hlavným účtovníkom musíte odovzdať osobe, ktorá vložila peniaze.
Pokladničný doklad sa založí do výkazu pokladníka a zaeviduje sa v pokladničnej knihe (formulár č. KO-3).
V účtovníctve musíte urobiť nasledujúce záznamy:
- D50 K51 - finančné prostriedky boli prijaté v pokladni z bežného účtu organizácie;
- D50 K62 - finančné prostriedky boli prijaté od zmluvných strán k pokladni;
- D50 K71 - finančné prostriedky boli prijaté od zodpovednej osoby k pokladni;
- D50 K75 - finančné prostriedky boli prijaté v pokladni od zriaďovateľa
- D50 K90.1 - finančné prostriedky boli prijaté v pokladni v dôsledku predaja.
Vydávanie finančných prostriedkov z pokladne
Všetky pohyby hotovosti musia byť tiež zdokumentované a zohľadnené v účtovných záznamoch. K tomu použite výdajovú objednávku (formulár č. KO-2). Finančné prostriedky je možné použiť na vyplácanie miezd, na vydávanie čiastok určených na predloženie, na vklad finančných prostriedkov na bežný účet atď. Vyplnený výdajový doklad je potrebné zaevidovať v pokladničnej knihe a uložiť do výkazu pokladníka.
V hotovostnom účtovníctve vykonajte nasledujúce zadania:
- D70 K50 - mzdy boli vyplácané zamestnancom organizácie;
- D71 K50 - boli vydané finančné prostriedky na predloženie;
- D60 K50 - dodávateľovi boli vydané finančné prostriedky na tovar.
Ak má organizácia niekoľko registračných pokladníc, napríklad v prípade viacerých divízií musí mať spoločnosť hlavného pokladníka. Je to on, kto vyplní knihu účtovníctva prijatých a vydaných hotovosti (formulár č. KO-5). Všetky transakcie vykonané za účasti pokladne musia byť premietnuté do pokladničnej knihy (formulár č. KO-4). Na konci vykazovaného obdobia je kniha zošitá, očíslovaná a zapečatená pečaťami organizácie a podpisom vedúceho a hlavného účtovníka.
Zodpovedná osoba
Zodpovednou osobou je osoba, ktorej boli finančné prostriedky vydané z pokladne. Táto osoba môže byť iba zamestnancom spoločnosti. Musí zaúčtovať prijatú sumu.
Na vydávanie zodpovedných finančných prostriedkov sú tieto požiadavky:
- zodpovedná osoba musí hlásiť prijatú čiastku do troch dní po skončení obdobia uvedeného v nákladovom liste alebo v príkaze vedúceho k vydaniu finančných prostriedkov;
- musí predložiť doklady potvrdzujúce výdavky v hotovosti (šeky, potvrdenky, faktúry atď.). Ak sa prostriedky nevyčerpajú všetky, zodpovedná osoba ich musí vrátiť;
- je zakázané prevádzať zodpovedné prostriedky na jedného zamestnanca od druhého.
Pri vrátení podporných dokumentov musí zodpovedná osoba vedieť, že príjmové doklady, šeky, faktúry musia byť vyplnené správne, náklady musia byť ekonomicky odôvodnené.
