Uskutočňovanie zálohových platieb v účtovníctve je pre mnohých účtovníkov pomerne komplikovaný proces. Musia sa vykonať v súlade s podmienkami zmluvy a musia byť vyhotovené na príslušnej faktúre. Osobitná pozornosť by sa mala venovať daňovému zúčtovaniu preddavkov, najmä v prípade prijatých a vydaných platieb.
Inštrukcie
Krok 1
Po obdržaní zálohy od kupujúceho vystavte faktúru, aby bolo možné odpočítať DPH. Dokument musí byť vypracovaný s prihliadnutím na článok 1 ods. 2 článku 162 daňového poriadku Ruskej federácie. Zaznamenajte faktúru do knihy predaja a preneste ju na protistranu. Ak platíte zálohu podľa podmienok zmluvy, vyžiadajte si podobný dokument od dodávateľa.
Krok 2
V účtovníctve premietnite príjem bezhotovostnej zálohy na bežný účet. Za týmto účelom otvorte debet na sume platby na účte 51 „Bežné účty“a na účte 62.2 „Výpočty prijatých záloh“. Pri vystavovaní zálohy dodávateľovi bude na účet 51 pripísaný kredit a v korešpondencii s ním sa zaúčtuje ťarcha účtu 60.2 „Výpočty vydaných záloh“.
Krok 3
Ak bola platba akumulovaná v cudzej mene, musí byť prevedená na ruble v súlade s kurzom Národnej banky Ruskej federácie v deň prijatia finančných prostriedkov. Ofset vydanej alebo prijatej zálohy sa vykonáva otvorením debetu na účte 60.2 (62.2) a kreditu na účte 60 „Zúčtovania s dodávateľmi“alebo 62 „Zúčtovania so zákazníkmi“.
Krok 4
Považujte zálohy v daňovom účtovníctve za pohyb na záväzkoch a pohľadávkach. Pri zložení zálohy má platiteľ právo prijať DPH na odpočítanie a je potrebné určiť dobu jej obnovenia. Podľa článku 170 ods. 3 bodu 3 daňového zákonníka Ruskej federácie sa dá dátum určiť skutočným vystavením faktúry, dátumom vrátenia zálohy alebo ukončenia zmluvy. Daň sa vyberá vo výške, ktorá bola prijatá na odpočítanie po zaplatení preddavku.
Krok 5
Započítajte zálohy oproti prijatým zálohám. V takom prípade je potrebné v obidvoch prípadoch vypočítať výšku DPH a zohľadniť výsledný rozdiel v daňovom účtovníctve, aby ste určili výšku náhrady alebo platby. Ak sú prijaté preddavky väčšie, potom sa prevod DPH do rozpočtu prejaví v prospech účtu 51 a na ťarchu účtu 68.1 „Výpočty pre DPH“.
