Podľa pravidiel pre prácu s hotovosťou musia byť všetky prostriedky organizácie uložené v banke, pričom ich výber (inkaso) musí byť vykonávaný pravidelne. Pri výmene pokladníkov, ako aj podľa plánovaného harmonogramu, dôjde k revízii finančných prostriedkov v pokladni.
Inštrukcie
Krok 1
Skontrolujte údaje zobrazené v pokladničnej knihe so zostatkom hotovosti v pokladni. Výška príjmu musí zodpovedať údajom počítadiel sčítania a kontrolnej pásky. Čiastka peňazí odovzdaná prevádzkovateľom pokladne vedúcemu pokladne sa musí zhodovať s konečnou kontrolou KKM.
Krok 2
Ak bola vydaná výdajňa v pokladni, ktorá nie je potvrdená podpisom príjemcu na hotovostnej faktúre alebo inom obdobnom doklade, táto suma podlieha inkasu od pokladníka, ak bola s ním podpísaná dohoda o úplnej zodpovednosti.
Krok 3
Ak sa v pokladni zistí prebytok alebo nedostatok peňazí, spracujte osobitný zákon o výsledkoch inventarizácie hotovosti (formulár N INV-15) a urobte potrebné zápisy aj do záznamu o výsledkoch, ktorý odhalí súpis (formulár N INV-26).
Krok 4
Výsledkom kontroly registračných pokladníc je identifikácia množstva nedostatku s uvedením zodpovednosti, za ktorú je potrebné im pripísať.
Ak inventarizácia na konci pracovného dňa odhalí nedostatok hotovosti, pokyny na použitie účtovej osnovy dávajú pokyn premietnuť zistenú výšku nedostatku na ťarchu účtu 94 „Nedostatky a straty zo poškodenia cenných vecí“v korešpondencia s dobropisom na účet 50 „Pokladňa“.
Krok 5
Vo väčšine prípadov musí byť výška schodku odpočítaná z platu pokladníka, táto operácia sa prejaví nasledujúcim zápisom: kredit na účet 94 a debet na účte odrážajúci zúčtovanie so zamestnancami, podúčet 73-2 „Výpočty náhrady za materiál poškodenie “. Nedostatok na pokladni sa teda uzavrie zaúčtovaním: debet na účte 50, kredit na účet 73-2. Ak nedostatok nebol chybou pokladníka, potom môže banka po prepočte prísť o správe o prebytku hotovosti. Napríklad počas dňa boli finančné prostriedky prevedené do banky a uskutočnilo sa toto zaúčtovanie: debet 57, kredit 50. Suma premietnutá do kreditu účtu 50 schodku sa teda pripíše na bežný účet spoločnosti a zaznamená sa. na ťarchu účtu 51 v súlade s účtom 50. Na účte 94 sa vykoná reverzný zápis vo výške prebytku, ktorý sa pôvodne zaúčtoval ako nedostatok.
