Na základe výsledkov účtovného roka môže mať podnik stratu. Účtovník by si mal pamätať, že strata v vykazovaní upriamuje pozornosť daňových úradníkov na činnosť spoločnosti.
Inštrukcie
Krok 1
Ani jeden regulačný akt nevyžaduje, aby daňoví poplatníci ospravedlňovali stratu, ale aby sa uspokojil záujem daňových orgánov, je vhodné dobre vysvetliť jej výskyt a uviesť konkrétne dôvody ako argumenty.
Pri uplatňovaní všeobecného daňového systému a PBU 18/02 na konci roka použite ako dôvod straty nasledujúce argumenty:
1. Vyskytli sa ťažkosti s predajom výrobkov, takže výnosy klesajú rýchlejšie ako náklady.
2. Z dôvodu poklesu dopytu sú nútení znižovať ceny výrobkov, niekedy dokonca pod cenu nákladov.
3. Výrobné priestory boli opravené a ich náklady boli okamžite zohľadnené v nákladoch.
Krok 2
Na konci účtovného obdobia zostavte zostatok na podúčte 90 - 9 a odpíšte na účet 99 „Zisky a straty“, podúčet „Zisk (strata) pred zdanením“.
Po prijatí straty vygenerujte nasledujúce záznamy: Podúčet 99 debet „Zisk (strata) pred zdanením“Kredit 90-9 - strata sa prejaví podľa druhu činnosti za vykazované obdobie a podúčet 99 „Zisk (strata) pred zdanením“. „Kredit 91-9 - - strata sa prejaví pri iných transakciách za vykazované obdobie.
Krok 3
Ak sa PBU 18/02 uplatňuje súčasne s uzávierkou vykazovaného obdobia, podmienený príjem by sa mal zohľadniť v účtovníctve. Vzniká prijatím straty z podniku. Ak chcete vypočítať tento ukazovateľ, vynásobte celkový zostatok na podúčte 90 - 9 a podúčte 91 - 9 sadzbou dane z príjmu (20%).
Sumu podmieneného príjmu premietnite do záznamov: Debet 68 „Výpočty na daň z príjmu“Kredit 99 „Podmienený príjem pre daň z príjmu“- účtuje sa suma podmieneného príjmu za účtovné obdobie a Debet 09 Kredit 68 - odložená daňová pohľadávka s strata sa prejaví.
