Spoločnosti pomerne často predávajú svoje vlastné nehnuteľnosti oveľa lacnejšie, ako si pôvodne kúpili, pretože v niektorých prípadoch je nevyhnutné rýchlo predať nevyužitý investičný majetok. V dôsledku takejto transakcie získa spoločnosť značnú stratu, ale takáto transakcia sa musí premietnuť do účtovníctva a daňového účtovníctva, pričom sa zohľadnia niektoré nuansy.
Inštrukcie
Krok 1
Daňový zákon stanovuje, že pri predaji investičného majetku musí organizácia porovnávať dve množstvá: výnosy z predaja bez DPH, zostatkovú cenu a náklady, ktoré s predajom priamo súvisia. V prípade, že prvá hodnota má nižší indikátor ako druhá, objaví sa strata.
Krok 2
V daňovom účtovníctve odpisujte stratu na ostatné náklady rovnakými časťami a do určitého obdobia, ktoré sa rovná rozdielu medzi skutočnou dobou použiteľnosti pred predajom nehnuteľnosti a dobou použiteľnosti majetku. Odpisujte straty od mesiaca nasledujúceho po mesiaci predaja nehnuteľnosti.
Krok 3
Straty z predaja majetku v účtovníctve by sa mali premietnuť do celej výšky, a to iba v období, keď došlo k nerentabilnej transakcii. Rozdiel medzi účtovným a daňovým účtovníctvom vytvára dočasne odpočítateľný rozdiel, ktorý vedie k odloženej daňovej pohľadávke.
Krok 4
Napríklad podnik má vo svojej súvahe investičný majetok, ktorého počiatočné náklady sú podľa účtovných údajov aj podľa daňových účtovných údajov 100 000 rubľov. Jeho životnosť je 12 mesiacov, časovo rozlíšený odpis na začiatku mája bežného roka je 50 000 rubľov, zostatková cena sa rovná rozdielu medzi pôvodnými nákladmi a časovo rozlíšenými odpismi a doba skutočného použitia dosiahla 6 mesiacov.
Krok 5
V máji organizácia predala nehnuteľnosť za 60 00 rubľov, pričom vykonala nasledujúce zápisy: „Zlikvidovanie investičného majetku“Debet č. 01 - „Prevádzkový investičný majetok“, kredit na účet č. 01. V dôsledku toho boli počiatočné náklady objektu sa zobrazí. Potom sa zobrazuje výnos z predaja objektu: „Debet č. 62 - Kredit č. 91“; časové rozlíšenie dane z pridanej hodnoty: „debet č. 91 - kredit č. 68“; vyradenie dlhodobého majetku, to znamená odpis odpisu: „Debet č. 02 - Úver č. 01“; odpis zostatkovej hodnoty objektu: „Debet č. 99 - Úver č. 91“.
60 000 - DPH - (100 000 - 50 000) - súčet sa bude rovnať výške straty z predaja majetku.
Krok 6
Existuje názor, že pri predaji nehnuteľnosti so stratou musí spoločnosť vymáhať DPH, ktorá bola prijatá na odpočítanie a bola vykázaná v amortizovanej hodnote.
