Ak spoločnosť v súčasnom zdaňovacom období utrpela stratu v dôsledku svojej hlavnej alebo inej ako hlavnej činnosti, má právo pri výpočte dane z príjmu zohľadniť výšku straty. Navyše to nemožno urobiť okamžite.
Je to nevyhnutné
formulár priznania k dani z príjmu
Inštrukcie
Krok 1
Daňovník má právo znížiť základ dane o daň z príjmu o sumu vzniknutej straty. Strata by mohla odpočítať základ dane aktuálneho zdaňovacieho obdobia alebo ktoréhokoľvek zdaňovacieho obdobia v priebehu nasledujúcich 10 rokov. Toto sa nazýva „prenos“. V daňovom priznaní k dani z príjmov sa výška týchto strát odráža v prílohe 4 k listu 02. Riadky 010 - 130 označujú zvyšok neprenesenej straty na začiatku zdaňovacieho obdobia, osobitne pred 1. januárom 2002 a po tomto dátume.. Po 1. januári 2002 sa sumy zobrazujú s rozdelením podľa rokov.
Krok 2
Sumu straty za bežné zdaňovacie obdobie alebo tú časť straty, ktorú chcete teraz „odpísať“a neprenášať do budúcnosti, zapíšete do riadku 150 prílohy 4 k listu 02 a do riadkov 160. -180 - zvyšok neprenesenej straty na konci zdaňovacieho obdobia, tiež s rozpisom pred 01.01.2002 a po ňom.
Krok 3
Straty bežného zdaňovacieho obdobia sú podrobne uvedené na predchádzajúcich listoch vyhlásenia, konkrétne v prílohách 2 a 3 k listu 02. Takže napríklad výška straty z predaja dlhodobého majetku je uvedená v prílohe 3. Druhy predaja majetok sa účtuje osobitne (odpisuje sa osobitne, pozemky osobitne) … Je potrebné rozlišovať medzi celkovou výškou straty z predaja (je uvedená v prílohe 3 k listu 02) a sumou, ktorá pripadá na súčasné účtovné (daňové) obdobie (uvedené v prílohe 2 k listu 02). Napríklad strata z predaja položky odpisovaného majetku sa odpisuje rovnakými časťami počas zostávajúcej doby životnosti a na výpočet výšky straty pripadajúcej na súčasné účtovné obdobie je potrebné vydeliť celkovú sumu strata počtom mesiacov zostávajúcich do konca doby použiteľnosti a vynásobením počtom mesiacov vykazovaného obdobia.
Krok 4
Strata na základe výsledkov hlavnej činnosti podniku (podľa systému „príjem mínus náklady“), ako aj konečná strata ovplyvňujúca základ dane, sa odráža v hárku 02 „Výpočet dane z príjmov právnických osôb“. Ktoré riadky ktorých listov je potrebné na tento účel zhrnúť, je uvedené v samotnom vyhlásení.
