Na základe paragrafu 18 čl. 250 daňového poriadku Ruskej federácie sa záväzky, ktoré sa odpíšu po uplynutí premlčacej doby na účely zdanenia ziskov, vykazujú ako nerealizovaný príjem podniku. Legislatívne ustanovil určitý postup odpísania vzniknutého dlhu za určité dane.
Inštrukcie
Krok 1
Prečítajte si článok 21, článok 1 článku. 251 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý ustanovuje, že pri určovaní základu dane na výpočet dane zo zisku by sa nemalo brať do úvahy výška účtov spoločnosti splatných za platby poplatkov, daní, pokút a penále štátu rozpočet.
Krok 2
Odpíšte nedoplatky federálnych daní a poplatkov, ktoré sa nedajú vymôcť z ekonomických, právnych alebo sociálnych dôvodov a ktoré sa považujú za beznádejné, v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie č. 100 z 12. februára 2001. Regionálne a miestne nezaplatené poplatky a dane sa považujú za beznádejné a odpisujú ich výkonné orgány Ruskej federácie a miestna vláda.
Krok 3
Odpísané splatné účty odrážajú ako nerealizovaný príjem v súlade s odsekom 18 čl. 250 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento postup vykonajte k poslednému dňu obdobia, za ktoré sa podáva správa, za ktorú končí premlčacia doba. Sumy daní vypočítané z dôvodu odpísania záväzkov sa vzťahujú na nerealizované výdavky. V tejto súvislosti sa pri výpočte základu pre daň z príjmu použijú iba výrobné náklady, s výnimkou sumy DPH, pre ktorú bol dlh vytvorený.
Krok 4
Uskutočnite odpočítanie čiastok DPH, ktoré neboli zaplatené pri nákupe výrobkov a sú zohľadnené, podľa výšky splatných účtov. Pred vypršaním premlčacej doby neexistuje nárok na odpočet DPH na vstupe v pláne splatných účtov, pretože tento odpis nebude uznaný ako platba.
Krok 5
V prípade, že nedôjde k úhrade dlhu, potom si ako platiteľ dane odpočítate daň z pridanej hodnoty v prvom zdaňovacom období po uplynutí premlčacej doby. Tento postup odpisu DPH zo splatných účtov je upravený v článku 9 článku 2 federálneho zákona č. 119-FZ z 22. júla 2005.
