Peňažná zásoba je jednou z metód účtovania peňažných tokov organizácie. Od týchto kontrol spravidla závisí úspešná prevádzka a finančný stav podniku. Táto kontrola je regulovaná regulačným aktom - Postupom pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii, ktorý schvaľuje Ruská centrálna banka. Inventár nie je povinný, ale ak sa napríklad zmení pokladník, je vhodné hotovosť zosúladiť.
Inštrukcie
Krok 1
Vydajte príkaz na vykonanie súpisu hotovosti v pokladni. V tomto administratívnom dokumente uveďte zloženie inventarizačnej komisie, v ktorej musí byť prítomný hlavný účtovník, pokladník, vedúci organizácie; načasovanie. Tieto informácie zapíšte aj do účtovných zásad organizácie.
Krok 2
Pokladník ako finančne zodpovedná osoba musí napísať potvrdenie o tom, že všetky doklady boli vypracované a odovzdané účtovnému oddeleniu. Pokladník musí taktiež vyhotoviť pokladničný výkaz, ktorý obsahuje všetky informácie o prijatých a odoslaných dokladoch.
Krok 3
Pri pokladni si vezmite doklady, ktoré sprevádzajú všetky pohyby. Takáto dokumentácia obsahuje: limit zostatku na hotovosti, prehľad pokladníka, pokladnícka kniha, denník objednávok.
Krok 4
Najskôr skontrolujte skutočný zostatok v pokladni so zostatkom uvedeným v správe pokladníka. Vyrovnajte všetky sumy pre kreditné a debetné príkazy. Skontrolujte tiež správnosť vyplnenia pokladničnej knihy vrátane kontroly dátumov a dôvodov platieb a výdavkov finančných prostriedkov.
Krok 5
Dodržiavanie limitu hotovostného zostatku skontrolujte na konci pracovného dňa. Skontrolujte tiež výplatnú listinu - vedľa mena každého zamestnanca musí byť podpísané a dátum vydania mzdy.
Krok 6
Spočítajte peňažné sumy a ďalšie hodnoty (účty, poštové známky) za prítomnosti všetkých členov komisie, počnúc bankovkami s najvyššou nominálnou hodnotou a končiac najnižšou.
Krok 7
Vytvorte inventúru, kde uveďte počet zmeniek a ich nominálnu hodnotu, tiež vypočítajte sumu a zosumarizujte. Podpíšte inventár so všetkými členmi komisie a potom ho preneste na účtovné oddelenie.
Krok 8
Potom účtovné oddelenie na základe prijatých údajov vykoná príslušné záznamy:
Д50 „Pokladňa“К91 „Ostatné príjmy a výdavky“- z dôvodu vykonania inventúry bol zistený prebytok.
Alebo:
Д94 „Nedostatky a straty z poškodenia cenných vecí“К50 „Pokladňa“- z dôvodu inventúry bol odhalený nedostatok.
