Likviditou sa rozumie schopnosť určitých druhov majetkových hodnôt zmeniť sa na peňažnú formu bez straty ich účtovnej hodnoty. Likvidita zaisťuje včasné krytie krátkodobých záväzkov obežnými aktívami. Aktuálnu likviditu je možné určiť porovnaním najlikvidnejších fondov a rýchlo likvidných aktív s najnaliehavejšími a krátkodobými záväzkami.
Je to nevyhnutné
Kalkulačka, súvaha analyzovaného podniku (formulár č. 1)
Inštrukcie
Krok 1
Zistite súčasný koeficient likvidity - Ktl, ktorý sa vypočíta ako pomer všetkých obežných aktív k krátkodobým záväzkom podľa vzorca: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, kde D - hotovosť na bankových účtoch;
Centrálna banka - cenné papiere (krátkodobé finančné investície);
DZ - pohľadávky;
MZ - súpisy;
KO - krátkodobé záväzky (pôžičky, pôžičky a záväzky). Alebo podľa vzorca: Ktl = TA / KO, kde TA je obežný majetok (2. časť súvahy).
Krok 2
Na základe výsledkov výpočtu nastavte štandardnú hodnotu tohto ukazovateľa, ktorá by mala byť minimálne 2.
Aktuálny ukazovateľ likvidity ukazuje platobnú schopnosť podniku, a to nielen pri splácaní pohľadávok, ale aj pri prípadnom predaji hmotného prevádzkového kapitálu.
Krok 3
Ak je štruktúra salda na základe výsledkov výpočtu uspokojivá, potom v takom prípade vypočítajte koeficient straty solventnosti na ďalšie tri mesiace pomocou vzorca: Ktl na konci roka + 3/12 * (Ktl na konci roka - Ktl na začiatku roka) / 2, kde Ktl je koeficient bežnej likvidity;
3 - štvrťrok (3 mesiace);
12 rokov (12 mesiacov).
Štandardná hodnota musí byť minimálne 1.
