Podľa zákona sú ruské a zahraničné organizácie povinné platiť daň z príjmu až na niektoré výnimky. Podľa toho má každý vlastník firmy povinnosť voči štátu platiť daň z príjmu. Ako vypočítať sumu dane?
Inštrukcie
Krok 1
Predmetom dane pri dani z príjmov je výška prijatých príjmov znížená o sumu vynaložených výdavkov. Toto je vzorec na výpočet dane z príjmu pre ruské spoločnosti. Zahraničné spoločnosti platia daň z príjmu zo sumy príjmu prijatého prostredníctvom svojej stálej prevádzkarne v Rusku, zníženej o sumu výdavkov. Ak zahraničná organizácia nemá stálu prevádzkareň v Rusku, potom platí daň z príjmu z príjmov získaných zo zdrojov v Rusku (napríklad z nehnuteľností).
Krok 2
Výnosy sa delia na predajné a nepredajné. Prvý zahŕňa výnosy z predaja tovaru a služieb, vlastnícke práva. Do druhej skupiny patria príjmy plynúce z rozdielov výmenných kurzov, prenájmu nehnuteľností atď. Náklady sú definované v daňovom zákone ako „ekonomicky oprávnené náklady“. Musia byť doložené dokumentmi. Výdavky sa podobne ako príjem delia na tržby a nepredaje, princíp ich delenia je rovnaký.
Krok 3
Koncept odpisovateľného majetku je dôležitý pre výpočet dane z príjmu. Jedná sa o akýkoľvek majetok vo vlastníctve spoločnosti na základe vlastníckeho práva s dobou používania viac ako rok, ktorej hodnota presahuje 40 000 rubľov a je znížená o odpisy. Ide napríklad o lekárske vybavenie. Odpisovateľný majetok je alokovaný do konkrétnych skupín na výpočet odpisov. Každá skupina má svoje vlastné koeficienty stanovené zákonom. Odpisy sa účtujú do nákladov a odpočítajú sa z príjmov na určenie základu dane.
Krok 4
Sadzba dane z príjmu je 20%. Pre niektoré spoločnosti môže byť stanovená špeciálna preferenčná sadzba. To platí pre spoločnosti, ktoré sú obyvateľmi osobitnej hospodárskej zóny Ruska. Zahraničné organizácie, ktoré nemajú stále misie v Rusku, platia daň z príjmu vo výške 10% pri vykonávaní medzinárodných prepráv v prípade údržby vozidiel. Na všetky ostatné prípady sa vzťahuje rovnaká sadzba ako na ruské spoločnosti - 20%. Pre určité druhy ziskov zákon stanovuje samostatné daňové sadzby. Napríklad pre príjem vo forme dividend bude táto sadzba 9%.
Krok 5
Zdaňovacím obdobím pre daň z príjmu je jeden kalendárny rok. Vykazovaným obdobím pre spoločnosti je prvý štvrťrok, šesť mesiacov (pol roka) a deväť mesiacov. Na konci každého vykazovaného alebo zdaňovacieho obdobia musí daňovník predložiť vyhlásenie daňovým úradom. Sumu dane z príjmu si daňovník počíta samostatne.
Krok 6
Výška dane z príjmu je vo všeobecnosti súčinom zdaniteľného príjmu a sadzby dane. Zdaniteľný zisk sa teda rovná rozdielu medzi zdaniteľným príjmom a zdaniteľným nákladom. Ak spoločnosti vzniknú straty za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, odpočítajú sa tiež od zdaniteľného zisku. Uveďme príklad:
výnosy spoločnosti z predaja tovaru dosiahli 1 000 000 rubľov (po odpočítaní dane z pridanej hodnoty). To je jej príjem.
Výdavky: plat pre zamestnancov - 200 000 rubľov, odpisy - 50 000 rubľov, prostriedky na nákup surovín na výrobu - 300 000 rubľov. Iba 550 000 rubľov.
Základ dane: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 rubľov.
Výška dane z príjmu: 450 000 x 20% = 90 000 rubľov.
