Z prijatých preddavkov sa platí aj daň z pridanej hodnoty. Čo však s tými situáciami, keď protistrana spoločnosti kvôli rôznym okolnostiam trvá na ukončení zmluvy a vrátení peňazí? Vrátiť DPH z preddavkov je možné, ak dôjde k ukončeniu zmluvy, na základe ktorej bola prijatá preddavok, vrátenie peňazí a vrátenie peňazí sa prejaví v účtovných záznamoch.
Inštrukcie
Krok 1
V predpísanej forme vyhotovte akt zmierenia osád s kupujúcim. Dokument musia podpísať obe strany.
Krok 2
Ukončiť ukončenie zmluvy s protistranou uzavretím dodatočnej dohody, ak zmluva obsahuje tento spôsob ukončenia. Ak obsahuje ustanovenia, ktoré umožňujú jej v určitých prípadoch jednostranné ukončenie, je potrebné vydať písomné varovanie.
Krok 3
Ak je zmluva ukončená z podnetu kupujúceho, požadujte od neho list obsahujúci žiadosť o vrátenie uvedenej zálohy.
Krok 4
Ak je zmluva ukončená z podnetu predávajúceho, vystavte a pošlite kupujúcemu list o zámere vypovedať zmluvu dohodou strán alebo oznámenie o odmietnutí plnenia zmluvy. K dokumentu priložte podpísané vyhlásenie o zosúladení výpočtov. Počkajte na písomnú odpoveď kupujúceho, v ktorej musí vyjadriť súhlas s ukončením zmluvy.
Krok 5
Vystavte a vráťte zálohu kupujúcemu. V takom prípade je potrebné v platobnom príkaze uviesť do príslušného poľa účel platby: „Vrátenie zálohy podľa dohody“Faktúru vystavenú po prijatí zálohy zaregistrujte do knihy nákupu.
Krok 6
V účtovníctve vykonajte potrebné zápisy: - debet na účet 62 (podúčet „Prijaté zálohy“), kredit na účet 51 „Bežný účet“- zohľadňuje sa vrátenie zálohy kupujúcemu; - debet na účte 68 (podúčet) „Výpočty na DPH“), pripísanie na účet 62 (podúčet „Prijaté zálohy“) - z preddavku oproti dodávke bola odpočítaná suma DPH zaplatená do rozpočtu.
Krok 7
Pre vrátenie DPH z uvedeného preddavku jednoducho odzrkadlite vo výkaze za štvrťrok v časti 3 priznania k tejto dani výšku preddavku a naakumulovanej DPH na riadku 070 a do riadku 130 zadajte sumu odpočítanej dane z vrátenie peňazí.
