V januári 2009 bol prijatý návrh zákona, ktorý umožňoval podnikom refundovať DPH zo zálohových platieb prevedených kupujúcim. Zároveň existuje množstvo jemností, ktoré súvisia s výpočtom dane z pridanej hodnoty a vyhotovením faktúr.
Inštrukcie
Krok 1
Prečítajte si ustanovenie 12 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie, v ktorom sa uvádza, že právo na odpočet DPH sa objaví kupujúcemu, ktorý vykonal preddavok, ak tento postup zodpovedá povinnosti predávajúceho zaplatiť preddavok na daň. To znamená, že výška zálohy musí byť doložená faktúrou, zmluvou alebo dokladom, ktorý potvrdzuje skutočný prevod čiastočnej platby.
Krok 2
Do piatich dní od prijatia zálohovej platby dostanete faktúru na platbu vopred. Táto požiadavka je ustanovená v článku 168 ods. 1 daňového zákonníka Ruskej federácie a v prípade jeho porušenia môže daňová inšpekcia odmietnuť vrátenie DPH z preddavkov kupujúcemu. V tejto súvislosti je potrebné skontrolovať si dátumy vystavených faktúr a v prípade potreby požiadať predajcu, aby vykonal príslušné úpravy.
Krok 3
Skontrolujte správnosť faktúry. Musí byť zostavený pre sumu prijatej zálohy, aj keď bola prevedená v bezhotovostnej podobe s uvedením celého názvu tovaru.
Krok 4
Zadajte údaje o DPH zo záloh v účtovníctve. Ak ste kupujúcim, potom premietnite zálohu na účet 51 „Bežné účty“a na ťarchu podúčtu 60 „Výpočty vydaných záloh“. Potom odpočítajte vypočítanú DPH a premietnite operáciu na účet podúčtu 76 „DPH zo záloh“a na ťarchu podúčtu 68 „Výpočty DPH“.
Krok 5
Po prijatí tovaru zadajte: kredit 60 „Účty u dodávateľov“- debet 41 „Tovar“. Odrátajte DPH na vstupe na ťarchu účtu 19. Potom vráťte DPH zo zálohových platieb otvorením kreditu na účte 19 a debetu na účte 68.
Krok 6
Akceptujte odpočet DPH zo záloh, ak ste predajca, otvorením kreditu na účte 76 „DPH zo získaných záloh“a debetu na účte 68 „Výpočty DPH“.
