V sieti RuNet nedávno vypukla „búrka v šálke“, ktorá spočívala v vyberaní dane z príjmu pri akýchkoľvek prevodoch medzi jednotlivcami pomocou bankových kariet. Do veľkej miery tomu napomohlo oficiálne vyvrátenie týchto povestí, ktoré 29. júna 2018 urobil prvý podpredseda Výboru pre rozpočet a dane Štátnej dumy I. Guseva. Ale veriť tomu, že všetky bezhotovostné platby medzi občanmi zostanú mimo dohľadu daňových orgánov, by nebolo logické a veľmi ľahkovážne.
Služba medzikartových prevodov finančných prostriedkov jednotlivcami sa u nás objavila pred niekoľkými rokmi a rýchlo si začala získavať obľubu. Podľa centrálnej banky začali Rusi za posledné dva roky vyberať hotovosť podstatne menej. Zároveň sme začali častejšie používať karty nielen na vysporiadanie v obchodných reťazcoch, ktoré majú terminály alebo v internetových obchodoch, ale aj na vzájomné urovnávanie rôznych druhov finančných vzťahov.
Aktívne využívanie vyrovnaní medzi jednotlivcami pomocou plastových kariet - takzvaných prevodov p2p alebo kariet na karty - viedlo k zvýšenému záujmu daňových orgánov o bezhotovostné prevody a k sprísneniu kontroly nad akciami na kartách. jednotlivcov.
Kto má právo kontrolovať bankové účty
Pri bezhotovostných prevodoch nie sú úverové organizácie povinné informovať daňové úrady o každej platbe vykonanej ich klientmi. Rovnako daňové úrady nemajú právo považovať podľa svojho uváženia túto alebo tú sumu, ktorú občan dostane, za jeho príjem podliehajúci zdaneniu. Existujú však transakcie, ktoré sú z pohľadu bankárov alebo daňových úradov podozrivé, pokiaľ ide o kontrolu nad tým, ktoré bankové organizácie a daňové služby majú určité právomoci.
1. V súlade so zákonom o boji proti praniu špinavých peňazí sú úverové inštitúcie povinné kontrolovať zákonnosť finančných prostriedkov uvedených na účtoch klientov. Po odhalení skutočností, ako je vklad veľkej sumy v hotovosti, veľký prevod alebo pravidelné prijímanie finančných prostriedkov, má banka právo vyžadovať od majiteľa účtu informácie o zdroji peňazí.
Pokiaľ klient nepotvrdí zákonnosť transakcií s finančnými prostriedkami, môže byť účet zablokovaný. Pohyb peňažných tokov je zmrazený, kým fiškálne orgány nezabezpečia, aby tieto prostriedky neboli získavané trestnými prostriedkami a aby neboli príjmom z nelegálnych obchodných aktivít. Banky musia navyše informovať Rosinformmonitoring o informáciách o príjmoch na účty občanov v nasledujúcich prípadoch:
- keď suma transakcie presiahne 600 tisíc rubľov;
- ak majú platby pravidelný charakter a príjmy dosahujú viac ako 100 tisíc rubľov mesačne;
- finančné prostriedky boli prijaté z predaja nehnuteľností vo výške viac ako 3 milióny rubľov.
V právnych predpisoch nie sú ustanovené žiadne ďalšie požiadavky na úverové inštitúcie (napríklad prenos informácií Federálnej daňovej službe o pohyboch na osobných účtoch fyzických osôb).
2. Peňažné prevody z jednej bankovej karty na druhú nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb bez ohľadu na výšku, ak nejde o platbu za predložený tovar, vykonanú prácu alebo poskytnuté služby. To znamená, že by sa mali odlišovať prevody jednotlivcov z karty na kartu. Nie je možné ich automaticky považovať za zdaniteľný príjem a účtovať daň z množstva peňazí prevedených z karty na inú kartu.
Monitorovanie všetkých reťazcov transakcií sa vykonáva pomocou umelej inteligencie fungujúcej na spoločnej platforme centrálnej banky a federálnej daňovej služby. Dohľad má schopnosť sledovať všetky finančné transakcie a identifikovať platby, ktoré sú podľa ich názoru podozrivé. Daňové úrady majú zároveň právo informovať banky o stave ktoréhokoľvek účtu jednotlivca (banková karta, hotovostný alebo kovový účet, vklad a vklad, elektronická peňaženka atď.).
FTS však môže iniciovať kontrolu účtu, iba ak majú daňové služby odôvodnený predpoklad, že daňovník má nejaký nelegálny zdroj príjmu. Oslovil ich napríklad občan, ktorý nemá určitú úroveň oficiálneho príjmu, ktorý si v súvislosti s kúpou bývania uplatňuje odpočítanie dane z nehnuteľností. Alebo je podľa daňových úradov fyzická osoba prenajímateľom, ale prijaté príjmy nehlási daňovému úradu.
Ak sa zistí takzvaný „neočistený od dane z príjmu fyzických osôb“, budú sa na občana vzťahovať určité sankcie. To je ale možné až po vykonaní kamerovej kontroly správnosti platenia dane z príjmu fyzických osôb vo vzťahu k tejto fyzickej osobe. Po vyžiadaní a zvážení vysvetlení občana musia daňové úrady preukázať, že skutočný zisk sa skutočne uskutočnil. A daňové úniky musia byť preukázané súdnou cestou.
Preto nie je možné vykonať akumuláciu daní z nejasných príjmových dokladov na občianskom preukaze. Ale jednotlivcom, u ktorých bola vykonaná daňová kontrola a prípad bol postúpený súdu, sa daň vyrubí dodatočne. Ak sa preukáže vina daňovníka, musí zaplatiť daň z príjmu (13% zo skrytých príjmov), ako aj penále a 20% zo sumy nezaplatenej dane vo forme penále.
Operácie na účtoch fyzických osôb, ktoré podliehajú kontrole dozorných orgánov
V prvom rade môžu účty s častým vkladom / výberom hotovosti podliehať daňovej kontrole. FTS sa tiež budú zaujímať o pravidelné (raz denne, týždeň, mesiac atď.) Príjmy v rovnakých sumách bez ohľadu na výšku prevodu (napríklad platby za prenajatý majetok). Ak organizácia prevádza peniaze zamestnancovi zo svojho bežného účtu mimo rámec mzdového projektu alebo neuvádza účel prevedených súm (výdavky na podnikanie, cestovné náklady, dividendy atď.), Je to tiež dôvod, prečo daňové úrady požiadajú majiteľa plastovej karty o vysvetlenie. FTS bude venovať osobitnú pozornosť osobám, ktoré dostávajú platby za karty za svoje osobné služby, ale z tohto príjmu neplatia dane. Patria sem ľudia s takzvaným „neformálnym zamestnaním“, konkrétne:
- nezávislí pracovníci a pracovníci na diaľku, ktorí neuzatvárajú občianske ani pracovné zmluvy;
- samostatne zárobkovo činní občania (tútori, opatrovateľky, zdravotné sestry, pomocníčky v domácnosti atď.), ktorých práca nie je nijako formalizovaná;
- malí podnikatelia (domáci cukrári, kaderníci, kozmetičky a ďalší zástupcovia sektoru verejných služieb), ktorí pôsobia bez štátnej registrácie.
Finančne obmedzení občania (úpadcovia, dlžníci, nezamestnaní) sa dostanú aj do zorného poľa daňových úradov, na ktorých osobných účtoch sa bude pohyb finančných prostriedkov nachádzať.
Ostatné kategórie jednotlivcov, ktorí dostávajú prevody na bankové karty, sa tiež môžu vydávať za zaujaté daňovým úradom. Napríklad,
- vlastník akýchkoľvek zahraničných aktív;
- niekto, kto žije v zahraničí a poberá plat od ruského zamestnávateľa;
- účastník významných transakcií s bývaním alebo automobilmi;
- predajca svojej vlastnej nehnuteľnosti, prenajímateľ bytov, garáží a iného majetku;
- jednotlivec - predajca internetového obchodu;
- individuálny podnikateľ, ktorý pracuje bez otvorenia bežného účtu;
- účastník hazardných hier, ktorý získal cenu;
- výherca ceny v lotérii;
- príjemca daru a pod.
Dôvod na premýšľanie o zaplatení dane z príjmu je teda pre ľudí, ktorých zisk zodpovedá charakteristikám zdaniteľného príjmu, ako aj pre tých, ktorí využívajú prevody p2p ako platobnú službu. Na bežných občanov, ktorí na svojich kartách dostávajú nezdaniteľný príjem (splácanie dlhu, platby v rámci rodiny, dávky, štipendiá, výživné atď.), Sa to netýka. Mechanizmus overovania však nie je ani zďaleka dokonalý a od daňového inšpektora môžete dostať pozvánku s požiadavkou zohľadniť takmer akýkoľvek prevod medzi jednotlivcami. Preto sa oplatí zásobiť sa nielen vytrvalosťou a trpezlivosťou, ale aj dokladmi potvrdzujúcimi, že prijaté peniaze nie sú príjmom. Môžu byť:
- IOU, ak ide o splácanie pôžičky (suma je viac ako 10 tisíc rubľov v súlade s článkom 808 občianskeho zákonníka Ruskej federácie vyžaduje písomnú registráciu finančných vzťahov);
- darovacie dokumenty (od príbuzných aj od iných osôb);
- potvrdenia o platbách prijatých od zamestnávateľa okrem miezd;
- vysvetlenie v prípadoch, keď ide o malý spoločný nákup, náhradu osobných výdavkov atď.;
- screenshot z obrazovky počítača (pri predaji osobných vecí prostredníctvom reklám prostredníctvom predajných webov atď.);
- vysvetlenie platiteľa o účele platby.
Medzitým bude fungovať jednotná platforma centrálnej banky a federálnej daňovej služby pre účtovanie všetkých bezhotovostných platieb a bude odladený mechanizmus na zisťovanie skutočností občanov, ktorí dostávajú neevidovaný príjem, aby sa zabránilo možným nedorozumeniam počas zdaňovania. auditov, stojí za to dodržiavať dve základné pravidlá.
- Pri uskutočňovaní prevodu na kartu jednotlivcovi musí odosielateľ prevziať plnú zodpovednosť za uvedenie informácií v poli „účel platby“. Je to ona, ktorá slúži ako jeden zo znakov toho, že táto suma sa buď považuje za nezdaniteľný príjem, alebo podlieha dani z príjmu fyzických osôb.
- Príjemca, ktorý vyberie prostriedky prijaté na karte z bankomatu, by mal mať na pamäti odpoveď na otázku: „Čo môžem povedať daňovému inšpektorovi o zdroji tohto dokladu? Ako ste pripravení doložiť to dokumentmi? “
