Niekedy sa stáva, že účtovníci pri výpočte a vypĺňaní daňového priznania robia chyby. Aby sa predišlo pokutám, je potrebné nedoplatky splatiť v plnej výške včas. Výsledkom sú otázky, ako správne zohľadniť dodatočné daňové poplatky v účtovníctve a daňovom účtovníctve.
Inštrukcie
Krok 1
Opravte chyby v účtovníctve, ktoré viedli k neúplnému výpočtu daní. Musia sa navyše pripočítať k zdaňovaciemu obdobiu, ktorého sa týkajú. Zároveň platí, že ak sa daň týka bežného roka, dodatočný poplatok sa prejaví v deň zistenia chyby. Pokiaľ ide o dane v minulom roku a s neschválenou ročnou súvahou, sú stanovené v decembri minulého roka. A ak už bolo hlásenie schválené, je potrebné vziať do úvahy, o akú daň sa jedná a aké významné je jej dodatočné vyúčtovanie.
Krok 2
Vykonajte audit, ktorý určí chybu vo výpočte dane z príjmu. Ak je to spojené s nadhodnotením výdavkov, je potrebné zrušiť „mimoriadne“náklady, a ak sú určené podhodnoteným príjmom, zobrazí sa chýbajúci zisk. V každom prípade existuje trvalý záporný rozdiel, ktorý sa týka trvalej daňovej pohľadávky.
Krok 3
Na zohľadnenie dodatočného časového rozlíšenia je potrebné otvoriť v účtovníctve kredit 68 „Výpočty daní a poplatkov“a poukázať ho na ťarchu podúčtu 99 „Straty minulých rokov“. V takom prípade sa trvalá daňová pohľadávka zaúčtuje na ťarchu účtu podúčtu 99 „PNA“na ťarchu účtu 68.
Krok 4
Dodatočný poplatok za daň z pridanej hodnoty zohľadnite otvorením kreditu na účte 68 a debetu na účte 91.2 „Ostatné výdavky“. V takom prípade je tiež potrebné zohľadniť výslednú trvalú daňovú pohľadávku.
Krok 5
Zistite nedoplatky na pozemkoch, preprave alebo dani z nehnuteľností. Podľa článku 265 ods. 1 prvého pododseku daňového zákonníka Ruskej federácie to môže viesť k zníženiu základu dane zo zisku. Najjednoduchším riešením by bolo zahrnúť tento dodatočný poplatok do výdavkov bežného vykazovaného obdobia. Zároveň neexistuje rozdiel medzi daňou a účtovníctvom. Je potrebné zohľadniť dodatočné pripísanie na ťarchu účtu 68 a na ťarchu účtu 91.2.
