Ak činnosť podniku súvisí so zdaniteľnými a nezdaniteľnými transakciami, potom je v takom prípade potrebné organizovať samostatné účtovníctvo pre rôzne obchodné transakcie. Toto pravidlo ustanovuje doložka 4 s. 149 a odsek 4 čl. 170 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak takáto spoločnosť nebude viesť samostatné účtovníctvo, môže stratiť nárok na odpočet DPH na vstupe.
Inštrukcie
Krok 1
Schváliť metodiku vedenia samostatného účtovníctva pre obchodné transakcie podliehajúce dani a dani nepodliehajúcim DPH v súlade s pravidlom opísaným v článku 4 ods. 4. 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Na vyriešenie tohto problému použite na vedenie účtov v účtovníctve ďalšie podúčty alebo analytické príručky.
Krok 2
Do účtovnej politiky podniku zapíšte postup samostatného účtovania súm DPH, ktorá sa predkladá alebo platí pri dovoze do Ruska. K distribúcii tejto „vstupnej“DPH dochádza osobitným spôsobom. Musí byť čiastočne zahrnutá do nákladov na výrobky v pomere k množstvu dodaných výrobkov, ktorých predaj v tomto zdaňovacom období nepodlieha DPH. Zvyšok sumy DPH sa prijíma na odpočítanie. Na zabezpečenie samostatného účtovania „vstupnej“DPH ju premietnite do samostatného podúčtu pod účtom 19 „DPH zo zakúpených hodnôt“. Štvrťročné rozdelenie PDS zaznamenajte do účtovného výkazu.
Krok 3
Do účtovných zásad si zapíšte zoznam produktov spoločnosti, ktoré sa vzťahujú na zdaniteľné aj nezdaniteľné činnosti. Náklady na takýto tovar odpisujte na účet 44 „Predajné náklady“alebo na účet 26 „Všeobecné obchodné náklady“.
Krok 4
V účtovných zásadách uveďte postup výpočtu nákladov na zaslaný tovar. Tento ukazovateľ je dôležitý pri distribúcii DPH na vstupe. Pri výpočte použite porovnateľné ukazovatele, takže zohľadnite náklady na dopravu bez dane.
Krok 5
Odpočítajte celú sumu DPH, ktorá sa účtuje v zdaňovacom období, keď podiel na celkových nákladoch na činnosti oslobodené od dane nie je vyšší ako 5% z celkovej sumy celkových výrobných nákladov. Toto pravidlo je špecifikované v článku 9 ods. 4 článku 170 daňového zákonníka Ruskej federácie. Vo svojej účtovnej politike uveďte, že chcete toto právo uplatniť. Okrem toho spíšte metodiku posudzovania nákladov na činnosti oslobodené od DPH a výrobných nákladov.
