Účtovné oddelenie podniku, ktorého činnosti súvisia so zdaniteľnou a nezdaniteľnou DPH, je povinné viesť samostatnú evidenciu pre rôzne obchodné transakcie. V opačnom prípade môže spoločnosť stratiť právo na odpočítanie „vstupnej“dane z pridanej hodnoty.
Je to nevyhnutné
- - ďalšie podúčty;
- - analytické príručky o časovom rozlíšení.
Inštrukcie
Krok 1
Pre účty časového rozlíšenia výnosov v účtovníctve použite ďalšie podúčty alebo analytické príručky. Postupujte podľa pravidla popísaného v článku 4 ods. 4. 149 daňového zákonníka Ruskej federácie a vyvinúť metodiku na vedenie samostatného účtovníctva obchodných transakcií podliehajúcich DPH a nepodliehajúcich DPH.
Krok 2
K účtovnej politike spoločnosti pridať postup a pravidlá samostatného účtovníctva pre sumy DPH, ktoré sa predkladajú alebo vyberajú pri dovoze na územie Ruskej federácie. V pomere k množstvu dodaných výrobkov, ktorých predaj v tomto období nepodlieha DPH, čiastočne zahŕňajú do nákladov aj „vstupnú“daň.
Krok 3
Berte do úvahy zvyšok sumy DPH. „Vstupnú“daň z pridanej hodnoty poskytnite osobitne a premietnite ju na účet 19 „DPH zo zakúpených hodnôt“. Štvrťročné rozdelenie PDS zaznamenajte do účtovného výkazu.
Krok 4
Vymodelujte účtovnú politiku podniku s prihliadnutím na zoznam jeho produktov súvisiacich so zdaniteľnými aj nezdaniteľnými činnosťami v oblasti dane z pridanej hodnoty. Náklady na tovar odpíšte na účet 44 „Predajné náklady“alebo na účet 26 „Všeobecné náklady“.
Krok 5
Zvážte dôležitý ukazovateľ pri distribúcii DPH na vstupe a do účtovnej politiky zapíšte postup výpočtu nákladov na zaslaný tovar. Prijmite náklady na dopravu bez dane a pri výpočte použite porovnateľné čísla.
Krok 6
V účtovnej politike uveďte, že konáte na základe pravidla opísaného v odseku 9 článku 4 článku 170 daňového zákonníka Ruskej federácie, a odpočítajte celú sumu DPH. Vyberá sa v zdaňovacom období, keď podiel na činnosti oslobodenej od dane nepresiahne 5% z celkových celkových nákladov na výrobu. Zapíšte si metodiku odhadu výrobných nákladov a činností oslobodených od DPH.
