Podľa kapitoly 21 daňového zákonníka Ruskej federácie je predávajúci povinný účtovať DPH z prijatej zálohy za tovar a kupujúci má právo na odpočítanie dane z tejto sumy. Napriek skutočnosti, že zálohy sú bežné, mnoho účtovníkov má často ťažkosti so zaznamenaním DPH vopred v účtovníctve.
Inštrukcie
Krok 1
Vydať listinný dôkaz o prevode platby vopred. Prijať na účtovníctvo a odpočet DPH zo záloh je možné, iba ak existuje primárna dokumentácia. Toto pravidlo je ustanovené v ustanovení 9 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie. Je potrebné vystaviť: faktúru na sumu preddavku, ktorá je vystavená v súlade s požiadavkami článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie; dohoda, ktorá ustanovuje prevod zálohovej platby; ďalší doklad potvrdzujúci skutočnosť o zaplatení zálohy.
Krok 2
Vypracovať a konsolidovať v účtovných zásadách podniku spôsob, ako odrážať transakcie odpočítania DPH pri platbe vopred a vymáhať tieto sumy. Faktom je, že neexistujú žiadne regulačné dokumenty, ktoré by takéto účtovníctvo popisovali. Väčšina účtovníkov spravidla používa na zaúčtovanie zálohovej DPH podúčet 76 „DPH pri platbe vopred“.
Krok 3
Finančné prostriedky preveďte ako preddavok na zakúpený tovar predávajúcemu a túto operáciu premietnite do účtovníctva. K tomu je potrebné otvoriť si pôžičku na účte 51 „Bežné účty“a debet na podúčte 60 „Vydané zálohy“.
Krok 4
Potom sa v prospech podúčtu 76 „DPH z preddavku“v súlade s podúčtom 19 „Výpočty DPH“zohľadní suma akumulovanej dane. Na odpočítanie sumy dane z pridanej hodnoty zo zálohy otvorte debet na podúčte 68 „Výpočty pre DPH“a kredit na podúčte 19.
Krok 5
Prijmite zakúpený predmet a preveďte zvyšnú dlžnú sumu. V takom prípade je najskôr potrebné premietnuť celú cenu zakúpených výrobkov na ťarchu účtu 41 „Tovar“a v prospech podúčtu 60 „Výpočty za zakúpený tovar“. Ďalej zobrazte DPH z tejto sumy na pripísanie na účet 60 a na ťarchu podúčtu 19 „DPH za zakúpený tovar“.
Krok 6
Obnovte sumu DPH z preddavku otvorením debetu na podúčte 76 a kreditu na podúčte 68. Ďalej sa odpočítava DPH za tovar prijatý na účet podúčtu 19 a debet na podúčte 68. Odčítajte sumu predplatku pre otvorte kredit na podúčte 60 „Vydané zálohy“a debet na podúčte 60 „Zúčtovanie za zakúpený tovar“. Potom sa prevedený dlh prejaví v prospech účtu 51 a debetu podúčtu 60.
