V súlade s daňovou legislatívou sa odpočet DPH poskytuje platiteľom dane na základe faktúr za zakúpený tovar, práce alebo služby. Existujú však situácie, keď tento dokument chýba.
Inštrukcie
Krok 1
Berte do úvahy tovary (práce, služby), za ktoré neexistuje faktúra, v ich hodnote, ktorá nezahŕňa sumu dane z pridanej hodnoty. Účtujte DPH ako neziskový daňový výdavok. V takom prípade v účtovníctve urobte záznam o nasledujúcom zápise: Odpis z účtu 91 „Ostatné výnosy a náklady“(podúčet 2 „Ostatné výdavky“), pripísanie na účet 19 „DPH zo zakúpených hodnôt“.
Krok 2
Ak bola faktúra za prijatý tovar (práce alebo služby) prijatá neskôr, potvrďte dátum jej prijatia vykonaním zápisov do denníka, ktorý eviduje došlé doklady, a do knihy prijatých faktúr. Na dokument vložte číslo a dátum prijatia.
Krok 3
Zostavte odpočet dane z pridanej hodnoty vo štvrťroku, keď bol dokument prijatý, ak sa zdaňovacie obdobie na vydanie dokumentu a doba jeho prijatia nezhodujú (list Ministerstva financií Ruska zo 16. júna 2005 N03- 04-11 / 133 a list Federálnej daňovej služby pre Moskvu zo dňa 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Krok 4
Pokiaľ sa zdaňovacie obdobia prijatia tovaru a faktúra zaň nezhodujú, môžete odpočítať DPH aj v štvrťroku, kedy bol tovar kapitalizovaný. Stačí podať aktualizované daňové priznanie za obdobie, v ktorom bol zaznamenaný príjem (uznesenie FAS okresu Volgo-Vyatka zo dňa 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Musíte však vedieť, že daňové úrady dodržiavajú možnosť návrhu, ktorú vysvetľujú ministerstvo financií a Federálna daňová služba pre Moskvu.
