Ako viete, prijaté zálohy podliehajú dani z pridanej hodnoty a po predaji sumy DPH zaplatenej z preddavku sa prijímajú na odpočítanie. V určitých prípadoch je však možné neplatiť platby DPH zo zálohy z úplne zákonných dôvodov.
Inštrukcie
Krok 1
Dohodnite si prijatie zálohy a odoslanie tovaru v rovnakom zdaňovacom období. Prijmite nazhromaždenú sumu DPH z preddavku na odpočet.
Krok 2
Zahrňte sumu prijatého preddavku do zdaniteľného základu pre DPH a potom vypočítajte a zaplatte do rozpočtu daň z pridanej hodnoty z celkovej výšky predaja v rámci tejto transakcie (článok 54 ods. 1 článku 162 daňového zákonníka Ruskej federácie). Federácia). V priznaní uveďte sumu DPH, ktorá bola vypočítaná zo zálohy a prijatá na odpočítanie v rovnakom období.
Krok 3
Ak má organizácia preplatok na dani z pridanej hodnoty, vypracuje a pošle inšpekcii list so žiadosťou o odpočítanie dane z prijatej zálohy oproti preplatku (článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie).
Krok 4
Skontrolujte stav výpočtov s rozpočtom na DPH za posledné obdobia, konkrétne porovnajte sumu odpočítanej a nahromadenej dane. Ak suma, ktorá sa má odpočítať, presahuje sumu poplatkov, použije sa pre tento rozdiel DPH zo záloh. (Článok 176 daňového poriadku Ruskej federácie).
Krok 5
Dohodnite sa s kupujúcou spoločnosťou na vyrovnaní zálohy prostredníctvom vystavenia zmenky. Vyplňte zmenku sumy zálohy za položku. Preveďte ho na kupujúceho na základe osvedčenia o prevode a prevzatí cenných papierov. Pri vypracúvaní tohto dokladu doň vložte dátum preplatenia zmenky, ktorý musí byť nevyhnutne neskorší ako dátum prepravy tovaru.
Krok 6
Získajte peniaze od kupujúceho na zaplatenie tejto záruky. V takom prípade sa prijatá suma nepovažuje za preddavok na tovar, preto sa neplatí DPH. Zaúčtujte zásielku tovaru. Nákupná firma potom musí predložiť zmenku na splatnosť.
Krok 7
Vypracovať dohodu o započítaní vzájomných pohľadávok, v ktorej predajná organizácia vyplatí svoju zmenku splatnú nákupnej organizácii a nákupná organizácia splatí svoj dlh voči prijatej tovare vo výške rozdielu medzi náklady na tento tovar a jeho platba v hotovosti (t.j. suma faktúry).
