Definícia čistého peňažného toku sa používa pri analýze finančnej situácie spoločnosti. Tento ukazovateľ sa počíta na konci každého vykazovaného obdobia a charakterizuje rozdiel medzi príjmom finančných prostriedkov a ich výdavkami.
Inštrukcie
Krok 1
Metódu výpočtu čistého peňažného toku v podniku používajú jeho finančné oddelenia na kontrolu príjmu a výdaja finančných prostriedkov a na analýzu finančnej rovnováhy organizácie. Odporúča sa to robiť nielen pri zostavovaní zákonných správ, ale aj po uplynutí každého určitého obdobia, napríklad štvrťroka.
Krok 2
Čistý peňažný tok ukazuje rozdiel medzi pozitívnym peňažným tokom v podniku a záporným. Pozitívnym hotovostným tokom je súhrn hotovostných príjmov, ktorý obsahuje: príjmy z hlavných, investičných a finančných aktivít spoločnosti. Negatívny hotovostný tok je teda celkový výsledok finančných prostriedkov vynaložených na realizáciu hlavných, investičných a finančných aktivít organizácie.
Krok 3
Hlavná (výrobná) činnosť podniku je hlavným zdrojom zisku, preto príjmom finančných prostriedkov z tohto druhu činnosti sú príjmy z predaja výrobkov (tovaru alebo služieb). Vynakladanie finančných prostriedkov hlavným smerom predstavuje platby dodávateľom a dodávateľom, nákup surovín, materiálov, polotovarov, zariadení atď.
Krok 4
Investičná činnosť organizácie je spojená s nadobudnutím alebo predajom dlhodobého majetku, ako aj s príjmom zisku z investícií uskutočnených v skoršom období. Príjemovým hotovostným tokom v tomto prípade je príjem dividend a úrokov a výdavkami je nákup nehmotného majetku, napríklad získanie oprávnenia na prácu, získanie autorských práv, práva na využívanie pôdnych zdrojov atď. E. finančné investície s cieľom dosiahnuť v budúcnosti zisk.
Krok 5
Finančné aktivity spoločnosti sú zamerané na zvýšenie jej základného imania na podporu ďalších dvoch typov aktivít. Peňažný tok výnosov je v tomto prípade príjem krátkodobých alebo dlhodobých pôžičiek a príjem z predaja akcií podniku. Tok výdavkov - výplata dividend akcionárom a čiastočné alebo úplné splatenie prijatých pôžičiek a pôžičiek.
Krok 6
Čistý hotovostný tok je teda hlavným finančným ukazovateľom podniku, ktorý jasne naznačuje jeho finančnú stabilitu a charakterizuje jeho rast na trhu. Čistý peňažný tok sa počíta za určité časové obdobie (vykazované obdobie).
