Analýza hotovostného toku do podnikov je zameraná na vytvorenie ukazovateľa jeho blahobytu. Táto ekonomická hodnota je matematickou funkciou zmeny množstva hotovosti v priebehu času. V súvislosti s týmto konceptom sa používajú slová „prítok“a „odlev“, ktoré charakterizujú príjmy a výdavky fondov.
Inštrukcie
Krok 1
Peňažný tok je ekonomický pojem, ktorý znamená konštantný tok finančných prostriedkov. Jedná sa o rozdelenie prílivu a odlivu finančných prostriedkov v rámci činnosti spoločnosti z hľadiska reálneho času ich vzniku.
Krok 2
Peňažný tok možno znázorniť ako matematickú funkciu, ktorej graf je vizuálnym zobrazením činnosti spoločnosti. Peňažný tok teda ukazuje finančný potenciál podniku, efektívnosť (ziskovosť) jeho práce. Potreba predkladať správy o pohybe peňazí sa v systéme medzinárodných štandardov objavila pomerne nedávno, je to však najcharakteristickejší ukazovateľ dynamiky hotovosti v podniku.
Krok 3
Analyzujú sa tri typy peňažných tokov: peňažné toky vyplývajúce z hlavných, investičných a finančných aktivít spoločnosti. Údaje z súvahy a údaje o zisku a strate sa používajú na zostavenie príslušných správ.
Krok 4
Hlavným peňažným tokom je v skutočnosti zmena výkazu ziskov a strát, pretože zaznamenáva príjmy a výdavky presne v čase ich skutočného vzniku. Úprava správy sa nazýva transformácia, ktorá zahŕňa dva prístupy: priamy a nepriamy.
Krok 5
Priamy prístup znamená transformáciu každej položky správy a najviac odráža hotovostný tok. Nepriamy prístup je založený na výške čistého zisku vypočítaného na základe časového rozlíšenia. Potom sa upraví tak, aby sa návrat do čistého príjmu uskutočňoval v hotovosti, a to pripočítaním výdavkov (napríklad odpisov) a odpočítaním netokových výnosov.
Krok 6
Analýzou peňažného toku hlavnej (prevádzkovej) činnosti spoločnosti sa rozumie tok finančných prostriedkov zameraných na vykonávanie obchodných operácií (nákup surovín a zariadení, predaj hotových výrobkov, vyplácanie miezd zamestnancom, úroky z pôžičky, dane). Tento tok je východiskovým bodom na určenie finančnej stability podniku.
Krok 7
Investičné aktivity spoločnosti sú zamerané na investície do fixných aktív, cenných papierov, pôžičiek atď. Analýza peňažného toku investícií pomáha čo najefektívnejšie využívať dočasne dostupné finančné prostriedky spoločnosti.
Finančná činnosť spoločnosti spočíva v zabezpečení ďalších dvoch druhov činností, a to získavania pôžičiek, výnosov z predaja vlastných akcií spoločnosti. Výdavky v tomto prípade predstavujú výplatu dividend a splácanie pôžičiek.
