Hotovosť je hlavným nástrojom vysporiadania, finančnými zdrojmi organizácie a najlikvidnejším majetkom. Ich kompetentné riadenie a systematická kontrola ich pohybu zaisťujú stabilitu spoločnosti.
Peňažný tok je súbor procesov prijímania a výdaja peňazí na zúčtovacích účtoch podniku. Celkový hotovostný tok spravidla pozostáva z tokov z rôznych druhov činností: hlavnej (prevádzkovej), investičnej a finančnej, to znamená, že hotovostný tok sa vykonáva v týchto troch smeroch.
Peňažné toky z každej činnosti sú rozdelené na vstupy a výstupy. Pre hlavné vstupné toky sú:
- výnosy z predaja tovaru a služieb;
- príjmy z platieb úrokov z pôžičiek poskytnutých iným organizáciám;
- príjem z účasti v iných podnikoch (podiely na základnom imaní, podiely atď.);
- nájomné za prenájom nehnuteľností a zariadení;
- iný prevádzkový príjem.
Štruktúra výstupných prúdov hlavnej činnosti zahŕňa:
- platby dodávateľom a dodávateľom;
- platby zamestnancom a zamestnancom;
- vyrovnania z rozpočtu a mimorozpočtových fondov;
- platba úrokov z pôžičiek, dlhopisov atď.
Peňažné toky z investícií sa generujú z predaja a nákupu investičného majetku a cenných papierov, finančných investícií do iných spoločností a z vrátenia peňazí z pôžičiek poskytnutých iným organizáciám.
Peňažný tok z finančných aktivít odráža príjem a výdaj prilákaných zdrojov: investície investorov, bankové pôžičky, to znamená operácie spojené s dlhodobými a krátkodobými záväzkami a základným imaním. Prichádzajúce finančné toky pozostávajú z prijatých úverov, investícií a prostriedkov za predané akcie a víkendy sú spojené so splácaním dlhu z úverov, zmenkami, dlhopismi, splácaním akcií od akcionárov a výplatou dividend.
Analýza hotovostných tokov poskytuje manažmentu a zakladateľom podniku nasledujúce informácie:
- či spoločnosť dostane dostatok zdrojov na získanie fixných a obežných aktív pre ďalší rast a rozvoj;
- je potrebné prilákať ďalšie zdroje financovania (bankové pôžičky, investície tretích strán);
- Má organizácia dostatočné množstvo voľných finančných prostriedkov na splácanie dlhov alebo investícií do rozvoja novej výroby.
Pre analýzu peňažných tokov je v účtovných výkazoch zahrnutý formulár č. 4 „Výkaz peňažných tokov“. Odráža hlavné príjmy a platby za hlavné, investičné a finančné činnosti spoločnosti, medzi ktorými je rozdiel čistý prílev alebo odliv peňazí. Pozitívna konečná hodnota hotovostného toku charakterizuje finančnú situáciu podniku ako dobrú a negatívum znamená problémy so získavaním peňazí, ktoré môžu v budúcnosti viesť organizáciu k bankrotu.
