Niekedy v priebehu obchodných aktivít podniku nastávajú situácie, keď kupujúci vráti odoslaný tovar. Prirodzene, účtovník sa môže stretnúť s niektorými problémami: ako vydať toto vrátenie dane, ako ich zohľadniť v účtovníctve a ako vypočítať DPH?
Inštrukcie
Krok 1
Podľa Občianskeho zákonníka má kupujúci právo na vrátenie tovaru dodávateľovi, ktorý mu bol zaslaný na základe zmluvy o dodávke. Druhý je zase povinný vziať ho späť. Je však potrebné poznamenať, že kupujúci v takom prípade musí na vašu adresu napísať nákladný list na prepravu výrobkov, pričom musí uviesť, že tieto výrobky sú návratkou.
Krok 2
Ako to všetko premietnuť do daňového účtovníctva? Ak je kupujúci platcom DPH a vrátil vám tovar, ktorý predtým prijal do účtovníctva, musí vystaviť novú faktúru. Túto situáciu objasnilo ruské ministerstvo financií. Ide o to, že po prevzatí tovaru do účtovníctva kupujúci potvrdzuje svoj súhlas s prevodom tovaru do vlastníctva.
Krok 3
Potom, čo sa vám tovar vráti a faktúra je vo vašich rukách, musíte transakciu premietnuť do účtovníctva, to znamená, že ju zaregistrujete ako akýkoľvek príjem tovaru a zaevidujete ho v knihe nákupu.
Krok 4
Podľa daňového poriadku môže dodávateľ vykonať odpočet DPH v prípade, že došlo k zmenám v účtovníctve v súvislosti s vrátením tovaru. Daňoví inšpektori vysvetľujú, že odpočet je možný až po zaplatení DPH, to znamená, že ak dostanete predtým odoslaný produkt späť v rovnakom vykazovanom období ako zásielka, musíte najskôr zaplatiť DPH a potom odpočítať.
Krok 5
Všetky vyššie uvedené operácie by sa mali v účtovníctve prejaviť takto:
- D45 "Zaslaný tovar" K41 "Tovar" - boli vypočítané náklady na odoslaný tovar;
- D97 „Náklady budúcich období“K68 „Výpočet daní a poplatkov„ podúčet „Daň z pridanej hodnoty“- DPH účtovaná za odoslaný tovar;
- D41 „Tovar“K45 „Tovar odoslaný“- odráža náklady na vrátený tovar;
- D19 "Daň z pridanej hodnoty k nadobudnutým cennostiam" К97 "Náklady budúcich období" - odráža sa suma DPH z vráteného tovaru;
- Podúčet D68 „Daň z pridanej hodnoty“K19 „Daň z pridanej hodnoty k nadobudnutým cennostiam“- suma DPH za vrátený tovar sa prijíma na odpočet.
