Daň z pridanej hodnoty je povinná platba do rozpočtu pre všetky podniky v rámci všeobecného daňového režimu. Účtovník musí byť zároveň schopný správne vypočítať DPH z predaných tovarov a služieb, zohľadniť požadované sumy DPH a vyplniť daňové priznanie. Urobenie chyby môže viesť k sankciám alebo dokonca k trestnej zodpovednosti.
Inštrukcie
Krok 1
Vystavte protistrane faktúru s uvedením predloženej sumy DPH. V takom prípade je v prvom rade potrebné určiť sadzbu dane, ktorú upravuje čl. 164 daňového poriadku Ruskej federácie pre túto operáciu. Potom vynásobte sadzbu základom dane a získate daň z pridanej hodnoty. Pamätajte, že faktúra musí byť prevedená na protistranu do 5 dní od dodania tovaru, služieb alebo prác. V opačnom prípade môže byť ťažké vypočítať odpočty dane. Zaznamenajte faktúru do hlavnej knihy spoločnosti s DPH.
Krok 2
Odrážajte faktúru prijatú od protistrany v nákupnej knihe spoločnosti. Poznamenajte si sumu uplatnenej DPH, ktorá sa používa na výpočet odpočtov dane.
Krok 3
Zistite, či má spoločnosť za minulé účtovné obdobia daňové preplatky. Túto sumu si overte na daňovom úrade.
Krok 4
Vyplňte daňové priznanie k DPH, ktoré sa podáva daňovému úradu najneskôr do 20. dňa v mesiaci nasledujúcom po vykazovanom období. Vykazovanie označuje daň, ktorú je potrebné zaplatiť do rozpočtu, s rozdelením podľa typu transakcií a daňových sadzieb v súlade s obchodnou knihou spoločnosti.
Krok 5
Podľa knihy nákupov vypočítajte výšku daňových odpočtov, ktoré je spoločnosť oprávnená uplatniť v minulom vykazovanom období. DPH splatnú do rozpočtu určite odpočítaním druhej od prvého ukazovateľa. Potom si poznačte výšku preplatku a o túto sumu znížte daň.
Krok 6
DPH preneste do rozpočtu do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po poslednom vykazovanom období. Ak ste použili preplatok za minulé obdobia, napíšte výpis, v ktorom uvediete, že chcete vykonať kompenzáciu. Priložte dokument k daňovému priznaniu k DPH.
Krok 7
Reflektujte platenie DPH do rozpočtu otvorením pôžičky na účte 68 „Výpočty daní“a debetu na účte 19 „Daň z pridanej hodnoty zo získaných hodnôt“.
