Podniky využívajúce všeobecný daňový režim sú povinné platiť DPH do rozpočtu v súlade so stanoveným postupom. Napriek jasnému postupu výpočtu dane z pridanej hodnoty čelí mnoho účtovníkov mnohým ťažkostiam spojeným s určovaním odpočtov dane.
Inštrukcie
Krok 1
Určte celkovú sumu dane z pridanej hodnoty, ktorá sa účtuje spoločnosti. V takom prípade musí byť okamih uznania základu dane pre DPH v tomto vykazovanom období. Toto pravidlo ustanovujú ustanovenia čl. 166 daňového poriadku Ruskej federácie. Táto hodnota sa rovná sume DPH uvedenej vo vystavených faktúrach za vykazované obdobie.
Krok 2
Vypočítajte sumu odpočtov dane, ktoré je spoločnosť oprávnená uplatniť v tomto zdaňovacom období. Určujú ich ustanovenia čl. 171 a 172 daňového zákonníka Ruskej federácie a rovnajú sa sume DPH, ktorá je uvedená na faktúrach predložených vašej spoločnosti za platbu za tovar alebo služby.
Krok 3
Zistite, či má spoločnosť pred rozpočtom sumu DPH, ktorá je predmetom vrátenia. Ak ste získali právo na započítanie DPH, napíšte na daňový úrad príslušné vyhlásenie s uvedením výsledného preplatku na dani.
Krok 4
Vypočítajte sumu DPH splatnú do rozpočtu. Vykonáte to tak, že vyplníte daňové priznanie, v ktorom uvediete celkovú sumu dane, sumu vrátenia dane a sumu odpočtu dane. Znížte prvú hodnotu o druhú a tretiu a získajte požadovanú hodnotu DPH, ktorú je potrebné zaplatiť za aktuálne vykazované obdobie.
Krok 5
Zaplaťte DPH do rozpočtu najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca za vykazované obdobie. V opačnom prípade bude z daňového nedoplatku účtovaný pokutový poplatok alebo pokuty.
Krok 6
Pamätajte, že všetky hodnoty DPH, ktoré sa používajú pri výpočte platby dane do rozpočtu, musia byť zdokumentované príslušnými faktúrami a položkami v knihe nákupu a predaja. V opačnom prípade, ak v daňovom priznaní uvediete nepotvrdené sumy, potom v prípade zistenia chyby môže daňová inšpekcia rozhodnúť o vykonaní daňovej kontroly na mieste a uložení pokuty.
