Začínajúci podnikatelia svoje aktivity najčastejšie formujú vo formáte IP. To im umožňuje zjednodušiť účtovné a daňové zaťaženie. Znalosť špecifík zdaňovania umožňuje jednotlivým podnikateľom optimalizovať objem platieb daní.
Zvláštnosti zdaňovania jednotlivých podnikateľov sú určené ním zvoleným daňovým režimom. Individuálny podnikateľ má na výber - použiť STS alebo OSNO. Je potrebné mať na pamäti, že zjednodušený daňový systém môžu využívať iba jednotliví podnikatelia, ktorí majú do 100 zamestnancov a príjem do 60 miliónov rubľov. v roku.
V niektorých prípadoch môžu jednotliví podnikatelia použiť UTII alebo STS na základe patentu. Tieto daňové režimy sú k dispozícii iba pre určité typy činností. Napríklad na poskytovanie spotrebiteľských služieb alebo maloobchodu.
Je dôležité si uvedomiť, že ak existujú zamestnanci, je individuálny podnikateľ povinný previesť všetky stanovené poplatky do dôchodkového fondu Ruskej federácie a fondu sociálneho poistenia, daň z príjmu fyzických osôb z platov a tiež predložiť príslušné správy. V tomto prípade sa zdanenie jednotlivých podnikateľov nelíši od zdanenia poskytovaného organizáciám.
STS pre jednotlivých podnikateľov
Zdaňovanie jednotlivých podnikateľov zo zjednodušeného daňového systému vám umožňuje zjednodušiť účtovníctvo a namiesto dane z príjmu fyzických osôb a DPH zaplatiť jednu daň. Zjednodušený daňový systém je pre jednotlivých podnikateľov k dispozícii v dvoch verziách. Jedná sa o zjednodušený daňový systém s predmetom zdaňovania príjmov mínus výdavky (so sadzbou dane 15%) a príjem (so sadzbou dane 6%). V prvom prípade musí individuálny podnikateľ viesť záznamy o všetkých nákladoch spojených s podnikaním. V druhom prípade sa nevyžaduje účtovanie výdavkov a daň sa platí z obratu.
Výhodou jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme je, že tí podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov, môžu úplne znížiť výšku dane z poistného plateného za seba na FIU. Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, potom má tiež právo na zníženie splatnej dane, najviac však o 50%.
Zjednodušený daňový systém má medzitým niekoľko nevýhod. Faktom je, že mnohí veľkí odberatelia a zákazníci sú platcami DPH a súhlasia s prácou s jednotlivými podnikateľmi iba pri poskytovaní faktúr s pridelenou DPH. A ak jednotlivec podnikateľ predloží takýto doklad, potom je povinný odviesť DPH do rozpočtu v plnej výške bez nároku na odpočet. Preto je vhodné využívať zjednodušený daňový systém iba vtedy, ak hlavný okruh klientov IP tvoria malé spoločnosti a jednotlivci.
Je potrebné mať na pamäti, že použitie zjednodušeného daňového systému nezbavuje jednotlivých podnikateľov povinnosti platiť dane z pozemkov, dopravy a vody.
OSNO pre jednotlivých podnikateľov
Jednotliví podnikatelia využívajúci OSNO môžu spolupracovať s ľubovoľnými kategóriami klientov a získavať odpočty daní. Tento daňový režim znamená platenie dane z príjmu fyzických osôb a DPH.
Daň z príjmu fyzických osôb (sadzba je stanovená na 13%) sa platí z rozdielu medzi príjmami a výdavkami (nazývajú sa tiež profesionálne odpočty). Všetky výdavky musia byť odôvodnené a zdokumentované. Ak nie je možné písomné potvrdenie o príjme, je možné príjem znížiť o štandard nákladov (20% z výšky príjmu).
DPH sa platí z rozdielu medzi sumou DPH na vstupe a „započítaním“DPH, ktorý sa počíta na základe faktúr prijatých od dodávateľov.
Napriek skutočnosti, že tento režim je dosť ťažkopádny, je najvhodnejší pre veľké podniky.
UTII pre jednotlivých podnikateľov
Predtým bolo použitie UTII pre určité typy činností povinné, teraz iba na žiadosť jednotlivého podnikateľa. Výhodou tohto daňového režimu je, že daň sa neplatí na základe skutočných príjmov, ale na základe pripísaných príjmov pomocou rôznych koeficientov. Základná miera návratnosti je stanovená v daňovom poriadku.
Jednotliví podnikatelia na UTII takisto nemusia dokladovať svoje vlastné výdavky a platiť DPH a daň z príjmu fyzických osôb.
Pri súčasnom vykonávaní rôznych typov činností možno UTII kombinovať s STS a OSNO.
Systém zdaňovania patentov pre jednotlivých podnikateľov
Tento daňový režim sa dnes používa zriedka. Takmer úplne duplikuje UTII. V rámci patentového systému si musí individuálny podnikateľ kúpiť patent na podnikanie. Jeho náklady určuje štát a nezávisia od skutočnej výšky príjmov a výdavkov.
Patentový systém sa vyznačuje rigidným rámcom jeho používania - obmedzené množstvo výnosov (do 60 miliónov) a počet zamestnancov do 15 osôb. Jeho ďalšou nevýhodou je, že od roku 2013 je nemožné znížiť daň z prevedeného poistného (na rozdiel od UTII a STS).
