Dane, ktoré jednotlivý podnikateľ platí, a algoritmus na ich výpočet závisia od použitého daňového systému - STS, UTII alebo OSNO. Bez ohľadu na to je každý podnikateľ tiež povinný platiť príspevky FIU.
Ako vypočítať dane jednotlivých podnikateľov zo zjednodušeného daňového systému
Pre jednotlivých podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém sú všetky dane nahradené jednou - jedinou daňou. Predmetom na určenie výšky dane môžu byť príjmy alebo príjmy mínus výdavky. Individuálny podnikateľ si môže zvoliť predmet dane sám na základe kritérií ekonomickej uskutočniteľnosti.
Jednotná daň v zjednodušenom daňovom systéme sa počíta takto: sadzba dane * základ dane.
Sadzba dane sa líši v závislosti od predmetu dane. S predmetom zdanenia „príjem“je to 6%. Prijaté príjmy (príjmy jednotlivých podnikateľov) slúžia ako základ dane. Do úvahy sa neberú žiadne výdavky. Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom systéme zdaňovania - 6% môžu znížiť daň zo zaplateného poistného pre seba a zamestnancov v dôchodkovom fonde Ruskej federácie, MHIF a vo fonde sociálneho poistenia. Ak má jednotlivec podnikateľ zamestnancov, potom je maximálna suma odpočtu 50%, ak nie, potom si môže daň úplne znížiť (o 100%).
Príklad výpočtu daňovo zjednodušeného daňového systému pre podnikateľov bez zamestnancov. Príjem jednotlivého podnikateľa za rok predstavoval 300 000 rubľov, príspevky do dôchodkového fondu - 20 727, 53 rubľov. Výška splatnej dane je 300 000 * 0, 06 = 18 000 - 20753, 53 = 0. Ukazuje sa, že nemusíte platiť daň, pretože príspevky sú väčšie ako suma vypočítanej dane.
Príklad výpočtu daňovo zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov so zamestnancami. Príjem individuálneho podnikateľa za rok predstavoval 1 000 000 rubľov, príspevky do dôchodkového fondu pre zamestnancov - 120 000 rubľov. Výška dane sa rovná 100 000 * 0, 06 = 60 000. Môže sa znížiť o príspevky iba o 50%, tzn. musíte zaplatiť 30 000.
Ak sú predmetom „príjmové a výdavkové výdavky“, základná sadzba je 15% (v niektorých regiónoch - od 5 do 15% pre jednotlivých podnikateľov zaoberajúcich sa určitými druhmi činností). Pre jednotlivých podnikateľov na zjednodušenom systéme zdaňovania - 15% sa berú do úvahy potvrdené výdavky, t.j. základom dane nie je príjem, ale zisk jednotlivého podnikateľa. Všetky príjmy a výdavky sa stanovujú na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. Existuje dôležité pravidlo: ak je minimálna daň (1% z obratu) vyššia ako vypočítaná, musí sa zaplatiť.
Príklad výpočtu dane pre jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom systéme zdaňovania - 15%. Príjem jednotlivého podnikateľa predstavoval 2 000 000 rubľov, dokladované výdavky - 1 200 000. Základ dane je (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Výška dane = 800 000 * 0, 15 = 120 000 rubľov. Zároveň je minimálna daň = 2 000 000 * 0,01 = 20 000 rubľov, čo je menej ako vypočítaná daň. V súlade s tým je potrebné zaplatiť do rozpočtu 120 000 rubľov.
Ako vypočítať dane pre jednotlivých podnikateľov na OSNO
Jednotliví podnikatelia v OSNO platia daň z príjmu fyzických osôb a DPH. Daň z príjmu fyzických osôb 13% sa platí z rozdielu medzi príjmami a doloženými výdavkami (odborné zrážky). V prípade nemožnosti listinného potvrdenia je možné príjem znížiť o štandard nákladov (20% z výšky príjmu).
Napríklad príjem jednotlivého podnikateľa zanechal 50 000 rubľov, výdavky - 30 000 rubľov. Splatná daň z príjmu fyzických osôb - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2 600.
DPH sa počíta takto: suma príjmu vydelená 118 a vynásobená 18 je DPH „vymeraná“. Započítaná DPH sa počíta na základe faktúr prijatých od dodávateľov. Splatná suma DPH = „suma, ktorá sa má zaúčtovať„ mínus “suma, ktorá sa má započítať“.
Ako vypočítať dane jednotlivých podnikateľov na UTII
Pri výpočte výšky UTII nezáleží na skutočnom príjme, daňovníci sa riadia výškou imputovaného príjmu, ktorá je uvedená v daňovom poriadku Ruskej federácie. UTII možno použiť iba v súvislosti s určitými typmi činností. Medzi nimi je maloobchod, spotrebiteľské služby, parkoviská atď.
Výpočet UTII sa vykonáva podľa tohto vzorca: (základ dane * sadzba dane * К1 * К2) - poistné. Sadzba dane je v tomto prípade 15%. Základná ziskovosť sa upravuje v súlade s deflátorovými koeficientmi (K1 - spoločná pre všetkých a K2 - je stanovená na regionálnej úrovni). Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov znižujú UTII o 100% zaplatených príspevkov, so zamestnancami - o 50%.
Základ dane sa počíta pre každý druh činnosti individuálne, jedná sa o výšku imputovaného príjmu. Všeobecne vzorec vyzerá takto: imputovaný príjem = základný výnos * fyzický ukazovateľ. Fyzickým ukazovateľom môže byť napríklad veľkosť predajnej plochy alebo počet zamestnancov. UTII sa vypláca každý štvrťrok.
Príklad výpočtu dane. Individuálny podnikateľ sa zaoberá poskytovaním osobných služieb, základná ziskovosť je stanovená na 7 500 rubľov. za mesiac. Počet zamestnancov slúži ako fyzický indikátor - pre individuálnych podnikateľov je ich 5. (s ním - 6). Koeficient k1 je 1 569, k2 - 0, 52. Objem zaplateného poistného za štvrťrok - 49 500 rubľov. UTII daň za štvrťrok = základ dane (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 p. Ďalej je potrebné znížiť daň o 50%, 8261 rubľov. - výška splatnej dane.
