Na získanie objektívneho posúdenia finančnej stability, solventnosti, obchodnej činnosti podniku a efektívnosti jeho činnosti je potrebné analyzovať jeho finančný stav. Vykonáva sa pri zvažovaní problému poskytovania pôžičiek organizácii, diskusii o investičných vyhliadkach, zavedení konkurzného konania na spoločnosť.
Finančná analýza sa vykonáva na základe finančných výkazov: súvaha (formulár č. 1), výkaz ziskov a strát (formulár č. 2), výkaz peňažných tokov (formulár č. 4), príloha k súvahe (formulár č. 5), vysvetľujúca poznámka a ďalšie dokumenty. Jeho metodika je založená na výpočte koeficientov charakterizujúcich finančné a ekonomické činnosti podniku: priemerný mesačný výnos, ukazovatele solventnosti a finančnej stability, efektívnosť využitia pracovného kapitálu, zisk a ziskovosť, investičná činnosť.
V prvom rade sa určuje základný ukazovateľ - priemerný mesačný výnos, ktorý označuje výšku príjmu za sledované obdobie a určuje celkovú výšku finančných zdrojov organizácie. Väčšina zo zvyšných koeficientov sa počíta na základe jeho hodnoty. Ďalšou charakteristikou likvidity financií spoločnosti je podiel hotovosti na výnosoch.
Potom sa stanoví miera solventnosti, to znamená pomer výšky dlhodobých a krátkodobých záväzkov k priemernému mesačnému výnosu, ktorý určuje všeobecnú situáciu dlhu podniku voči veriteľom. Štruktúru dlhu tvorí rozdelenie menového koeficientu do rôznych zložiek: dlh z bankových pôžičiek a pôžičiek organizáciám a jednotlivcom, dane a platby do mimorozpočtových fondov, ostatní veritelia vydelením zodpovedajúcej hodnoty v súvahe číslom priemerný mesačný príjem.
Dôležitým pomerom finančnej stability je aktuálny ukazovateľ platobnej schopnosti dlhu, ktorý sa počíta ako pomer krátkodobých záväzkov k priemernému mesačnému zárobku. Určuje načasovanie možného splatenia súčasného dlhu veriteľom.
S druhým ukazovateľom úzko súvisí pomer krytia krátkodobých záväzkov obežnými aktívami (krátkodobá likvidita), ktorý sa počíta ako pomer hodnoty obežných aktív (stavy, pohľadávky, hotovosť, krátkodobé finančné investície) k obežným pasíva. Charakterizuje stupeň zabezpečenia dlhu voči veriteľom rýchlo realizovateľným majetkom. Okrem toho sa pri analýze finančných a ekonomických aktivít počíta s absolútnym pomerom likvidity - pomerom výšky krátkodobých finančných investícií a hotovosti k krátkodobým záväzkom.
Finančnú stabilitu organizácie potvrdzuje prítomnosť v obrate vlastného imania, to znamená rozdiel medzi vlastným a neobežným majetkom, podiel vlastného imania na pracovnom kapitále (pomer vlastného imania v obehu k výške prac. kapitál), ako aj koeficient autonómie - pomer vlastného imania k výške dlhodobého a obežného majetku.
Veľký význam sa prikladá zabezpečeniu organizácie v obehu. Pri analýze finančnej situácie je definovaný ako pomer obežného majetku k priemernému mesačnému výnosu, ktorý charakterizuje mieru obehu prostriedkov investovaných do obežného majetku. Ďalej sa počíta koeficient pracovného kapitálu vo výrobe a výpočtoch.
Jedným z kritérií efektívneho fungovania podniku je ziskovosť. V analýze udržateľnosti sa určuje rentabilita vlastného kapitálu (kvocient z vydelenia zisku pred zdanením sumou obežných aktív) a rentabilita tržieb (pomer zisku k výnosom, ukazujúci, koľko rubľov zisku sa získalo v dôsledku predaj tovaru a služieb za 1 rubeľ výnosov).
Potenciálnych investorov môže okrem toho zaujímať ukazovateľ investičnej aktivity, ktorý sa počíta vydelením výšky investícií do dlhodobého majetku a dlhodobých finančných investícií celkovou hodnotou dlhodobého majetku. Charakterizuje rozvojové stratégie organizácie, úpravy a vylepšenia majetku.
