Akýkoľvek obrat hotovosti v podniku musí byť zaznamenaný v súlade so všetkými účtovnými pravidlami a doložený príslušnými dokumentmi. Postup vydávania hotovosti na základe prehľadu je uvedený v pokynoch Banky Ruska. Výška vydaných súm a okruh osôb, ktorým je možné ich vydať, sú určené osobitne pre každú spoločnosť a sú stanovené v poradí. hlavy.
Inštrukcie
Krok 1
Peniaze sa vydávajú zamestnancom organizácie za účelom nákupu tovaru alebo služieb v hotovosti od jednotlivcov alebo od spoločností, ktoré nevyrovnávajú účty u právnických osôb prostredníctvom osobného účtu (napríklad kvôli malým sumám za vystavenie plnohodnotných faktúr), ako aj na použitie pri cestovných alebo zábavných výdavkoch.
Krok 2
Odrážajte peniaze vydané zamestnancovi zaúčtovaním: na ťarchu účtu 71 „Zúčtovanie s zodpovednými osobami“, v prospech účtu 50 „Pokladňa“. Zároveň vyhotovte príkaz na odtok hotovosti, ktorý musí byť podpísaný ohlasujúcou osobou.
Krok 3
Zamestnanec musí do 3 dní od vystavenia hotovosti (alebo od okamihu návratu zo služobnej cesty) predložiť predbežný výkaz v ustanovenom formulári č. AO-1 a priložiť podporné doklady (pokladničné doklady, cestovné lístky atď.) k tomu. Potom bude musieť účtovník vyplniť položky, v ktorých sa sumy peňazí vynaložené z kreditu na účte 71 odpíšu z príslušných účtov. Môžu to byť účty: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 alebo 99. Výber vhodného účtu závisí od toho, na čo boli prostriedky použité.
Krok 4
Rozdiel medzi vydanou a vynaloženou sumou je potrebné vyrovnať došlou hotovostnou poukážkou s vrátením peňazí do pokladne alebo výdavkovou hotovostnou poukážkou v prípade, že vydaná suma nestačila a zamestnanec minul ďalšie vlastné prostriedky.
Krok 5
Ak došlo k situácii, keď peniaze neboli vrátené organizácii, je potrebné vyhotoviť účtovný záznam: účet 71 kredit, účet 94 debet „Nedostatky a straty zo poškodenia cenných vecí“. Potom sa peniaze odpíšu z pripísania na účet 94 na ťarchu účtu 70 „Platby zamestnancom za mzdu“(v prípade, keď ich možno zraziť z platu vykazujúcej osoby) alebo 73 „Platby zamestnancom za iné operácie „(v prípade, keď ich nemožno zraziť z platu oznamujúcej osoby).
Krok 6
Operácie výberu hotovosti musia byť zohľadnené v dennej objednávke č. 7, ktorá je určená na zaznamenanie 30 samostatných operácií výberu hotovosti pre správu. Ak je počet transakcií za mesiac väčší, je potrebné vyplniť údaje uvedené v tejto prílohe.
