UTII (alebo imputácia) je osobitný daňový režim. Jeho rozdiely spočívajú v tom, že daň sa počíta nie na základe skutočných príjmov podnikateľa alebo spoločnosti, ale so zohľadnením potenciálnych príjmov.
Je to nevyhnutné
- - žiadosť o registráciu UTII-1 alebo UTII-2;
- - vyhlásenie pre UTII;
- - účtovanie fyzických ukazovateľov pre UTII.
Inštrukcie
Krok 1
Predtým bolo použitie UTII povinné. Podnikateľ, ktorý spadal do tohto daňového režimu, bol povinný zaregistrovať sa do piatich dní od začatia činnosti. Inak mu hrozila pokuta. Teraz majú podnikatelia slobodu zvoliť si, či použijú STS (OSNO) alebo UTII.
Krok 2
Ak chcete začať uplatňovať UTII, musíte napísať výkaz, ktorým o tom upovedomíte daňový úrad. Žiadosť sa podáva v striktne stanovenej forme, pre jednotlivých podnikateľov je to UTII-2, pre organizácie - UTII-1. Musí sa previesť na daňový úrad v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa a LLC alebo v mieste podnikania. Dátum začatia používania UTII bude dátum uvedený v žiadosti daňovníka. Hlavná vec je, že daňovník má čas na registráciu na UTII do 5 dní od začatia takýchto činností. Podľa zákona nemôžu prejsť na imputáciu daňoví poplatníci s viac ako 100 ľuďmi, ako aj spoločnosti s najmenej 25% účasťou v iných organizáciách.
Krok 3
Sadzba dane pre UTII je stanovená na 15%. Daňový základ zároveň nezávisí od skutočných príjmov, ale od fyzických ukazovateľov: počet zamestnancov, sedadiel, vozidiel, podlahová plocha atď. Pri výpočte dane skutočný počet dní, v ktorých spoločnosť (IP) vykonávané jeho činnosti sa berú do úvahy. Dane UTII sa platia na konci každého štvrťroka do 25. dňa v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku.
Krok 4
Pre výpočet dane UTII za mesiac sa musí základná ziskovosť (je stanovená zákonom pre každý druh činnosti) vynásobená hodnotou fyzického ukazovateľa a koeficientmi K1 (v roku 2014 je to 1,672) a K2 (v každý región má svoj vlastný). Potom musíte výsledné číslo vydeliť počtom kalendárnych dní v mesiaci a vynásobiť počtom dní, keď spoločnosť vykonávala imputovanú činnosť.
Krok 5
Platitelia UTII sú oslobodení od DPH, dane z príjmu alebo dane z príjmu fyzických osôb, dane z nehnuteľností. Stojí za zváženie, že nie je možné zohľadniť náklady vzniknuté na UTII.
Krok 6
Imputované dane je možné znížiť zaplatenými poistnými odvodmi do fondov pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov. Zároveň môžu jednotliví podnikatelia so zamestnancami a LLC znížiť daň s obmedzeniami až do 50%. Pre podnikateľov bez zamestnancov neexistujú žiadne obmedzenia, znižujú daň na 100%.
Krok 7
Účtovníctvo a daňové vykazovanie na UTII sú minimalizované. Podnikateľom stačí podať vyhlásenie o UTII na konci štvrťroka (do 20. dňa v mesiaci nasledujúcom po skončení štvrťroka). Nemusia viesť evidenciu o príjmoch a výdavkoch, iba v prípade kombinácie viacerých daňových režimov.
Krok 8
Daň ustanovuje osobitnú kontrolu zohľadňovania fyzických ukazovateľov na UTII. Ak v tejto funkcii koná počet zamestnancov, je potrebné viesť všetky personálne dokumenty a záznamy o pracovnej dobe. Pre maloobchodníkov je fyzickým ukazovateľom maloobchodný priestor, takže spoločnosť musí mať uzatvorenú nájomnú zmluvu s uvedením oblasti obchodu.
Krok 9
Jednotliví podnikatelia a LLC na UTII, ktorí sa zaoberajú maloobchodom, môžu pracovať bez registračnej pokladnice. Je to tak kvôli skutočnosti, že ich dane nezávisia od výšky prijatého príjmu. Zároveň sú v každom prípade povinní vydávať kupujúcim prísne formuláre na nahlasovanie (pre poskytovanie služieb) alebo potvrdenky o predaji (pre predaj tovaru).
Krok 10
Po ukončení alebo pozastavení činností UTII musí byť podnikateľ odhlásený z registrácie. Ak to LLC alebo individuálny podnikateľ neurobí, bude musieť zaplatiť všetky dane ustanovené UTII. Aj keď v skutočnosti v danom štvrťroku nezískali príjem alebo im vznikli straty.
